中级财务会计基础第2次作业答案.docVIP

《中级财务会计基础》作业答案 11．（1）借：研发支出—费用化支出 5000000 贷：银行存款 5000000 借：管理费用 500000 贷：研发支出—费用化支出 5000000 借：研发支出—资本化支出 800000 贷：银行存款 800000 借：无形资产 810000 贷：研发支出—资本化支出 800000 银行存款 10000 （2）借：其他业务成本 （4800000／10）／12=40000 贷：累计摊销 40000 （3）借：资产减值损失 100000 贷：无形资产减值准备 100000 12．（1）借：银行存款 150000 贷：短期借款 150000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 3000 借：财务费用 1000 贷：应付利息 1000 借：短期借款 150000 应付利息 2000 财务费用 1000 贷：银行存款 153000 （2）其余分录同上 5个月后归还本金、支付2个月利息 借：短期借款 15000 应付利息 2000 贷：银行存款 152000 13． 1、借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：应付票据 117000 借：财务费用 58.5 贷：银行存款 58.5 2、借：应付账款—乙公司 200000 贷：应付票据 200000 3、借：财务费用 200000*6%*1/12=1000 贷：应付利息 1000 票据利息计入“应付利息”账户，应付票据反映面值。 4、借：应付票据 200000 应付利息 3000 贷：银行存款203000 5、借：应付票据 200000 应付利息 3000 贷：短期借款203000 6、借：应付票据117000 贷：银行存款117000 7、借：应付票据117000 贷：短期借款117000 14． 1．借:原材料50000+1000=51000 应交税费—应缴增值税（进项税额）8500 贷：应付账款—A公司59500 2．借：原材料100000 应交税费—应缴增值税（进项税额）17000 贷：应付账款—B公司117000 借：应付账款—B公司117000 贷：银行存款116000 财务费用1000 4、借：应付账款—A公司59500 贷：银行存款59500 5、借：制造费用12000 管理费用8000 贷：应付账款—供电部门20000 6、借：应付账款5000 贷：营业务收入5000 15． 1．借：银行存款150000 贷：预收账款—A公司150000 借：预收账款—A公司234000 贷：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000 借：银行存款83400 贷：预收账款—A公司83400 2、借：银行存款150000 贷：应收账款—A公司150000 借：应收账款—A公司234000 贷：主营业务收入200000 应交税费—应交增值税（销项税额）34000 借：银行存款83400 贷：应收账款—A公司83400 16． 1.借：生产成本640000 制造费用140000 管理费用118000+10000=128000 销售费用64000 贷：应付职工薪酬—工资972000 2、借：生产成本89600 制造费用19600 管理费用17920 销售费用8960 贷：应付职工薪酬—职工福利972000*14%=136080 3、借：生产成本192000 制造费用42000