项目7 应交-税费.ppt

项目七 税金核算业务应交增值税;本项目涉及的主要会计岗位是税金;知识目标1．熟悉税金核算岗位职;能力目标1．能够正确填制和审核;应交税费是指企业根据在一定时期;应交税费是指企业按税法规定应向;增值税 ;模块一 应交增值税一、增值税的;二、增值税的税率税率 基本税率;三、增值税的纳税人及其分类增值;四、一般纳税企业的增值税计算及;2．扣税和记账依据扣税和记账依;3．账户设置总分类账：应交税费;4．账务处理流程（1）一般纳税;对于下列行为，视同销售货物计算;按照税法规定，下列项目的进项税;一般纳税人涉及增值税的一般会计;图示说明：①购入材料②在建工程;一般纳税人涉及增值税的特殊会计;一般纳税人涉及增值税的特殊会计;一般纳税人涉及增值税的特殊会计;不同的视同销售行为采取不同的核;一般纳税人涉及增值税的特殊会计;一般纳税人涉及增值税???特殊会计;案例分析【案例1】 甲企业库存;【案例2】 甲企业建造厂房领用;【案例4】 甲企业销售产品一批;【案例 6】 甲企业将自己生产;【案例7】 甲企业本月发生销项;1.小规模纳税企业的特征（1）;2.小规模纳税人当期应纳增值税;三、小规模纳税企业的增值税计算;3．小规模纳税人的账务处理流程;【案例】 某小规模纳税企业购入;四、进口货物应纳增值税的计算 ;模块二 应交消费税货柄称掳极井;一、消费税的概念及特征 ;二、消费税的纳税人及其税目、计;三、消费税的计算从价定率：从价;四、消费税的核算 企业;1.一般会计处理　　借：营业税;3.用应税消费品用于在建工程时;（2）委托加工应税消费品消费税;消费税的账务处理流程图示说明：;模块三 应交营业税翻盈嘱鄙椽菩;一、营业税的概念及特征 ;二、营业税的纳税人及其税目、税;营业税税率 3% 5% 8% ;三、营业税的计算= 应纳税额 ;四、营业税的账务处理流程图示说;模块四 其他应交税费锹廓叼彤容;其他应交税费是指除上述应交税费;应交资源税 ;城市建设维护税 ;应交教育费附加 教育;应交土地增值税 ;应交房产税、土地使用税、车船使;应交个人所得税 ;应交所得税 ;耕地占用税和印花税蠢症辞颖??高;税费种类费用归属备注营业税1.;Thank You!囱揪恢仗湖