审计1、2章资料.ppt

审 计  ——李丽新;第一章 审计与鉴证概论;; ;（三）风险导向审计阶段 是以审计风险的分析、评估为基础，规划审计工作，确定审查会计报表账目的重点和抽查规模，以获取充分适当的审计证据，查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。 风险导向审计要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 ;（四）内控导向审计与风险导向审计的区别 内控导向审计是指审计人员的工作建立在对内部控制的测试和评价基础之上的一种审计方法。具体而言，它要对影响经济活动合理性、合法性和有效性的内部控制进行调查、测试和评价，以确定审计的范围和重点，并及时发现内部控制的薄弱环节，采取防范措施和改进办法，从而使被审计单位的经济活动在健全、有效和合理的内部控制的监控下，取得良好的预期结果。 ;风险导向审计是指内审人员通过对被审计单位进行风险分析、评价被审计单位风险控制、确定可接受审计风险，以风险评估结果决定审计执行程序。风险导向审计的特点是：审计时，不仅评估被审计单位的内部控制，同时对企业所处环境、所在地区、管理层是否诚信等做出评估，从而对企业财务风险与经营管理风险进行有效地识别和评估。现以环境对风险的影响为例：如现在在伊拉克设企业，社会不稳定，企业存的经营风险和财务风险就比较大，而在中国，企业受环境影响的经营风险就很小。 ;五、中国注册会计师审计的发展 1918.9谢霖创办正则会计师