人大版《财务会即葱缕》第二章 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。;第一节 现金;一、现金管理的有关规定 ; 1、现金的使用范围; 2、库存现金的限额 ; 3、现金的日常收支控制 ;二、现金收支的核算 ;1、现金收入的核算 ; 2、现金支出的核算 ; 三、现金的清查 ;现金清查中的账账核对与账实核对原理; 3、现金清查的会计处理 ; ●应支付给有关人员或单位的 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 贷：其他应付款--应付现金溢余 ●原因不明的，经批准后 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 贷：营业外收入--现金溢余; ●应由责任人赔偿的 借：其他应收款--应收现金短缺款（或库存现金） 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 ●应由保险公司赔偿的 借：其他应收款--应收保险赔款 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢;●原因不明的，经批准后借：管理费用--现金短缺 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 P39 例2-2; 第二节 银行存款;一、银行存款管理制度 ;1、银行存款账户的开设 ;2、银行存款的支付结算方式