人大版第三章创新.pptVIP

货币资金及应收款项;学习目标;3.1 货币资金;现金短缺：如为责任人造成的，则借：其他应收款，贷：待处理财产损溢； 现金溢余：原因不明，经批准，计入”营业外收入”。 现金管理的相关规定：（见教材P58) （1）现金的使用范围； （2）库存现金限额； （3）坐支的含义。;3.2 银行存款;银行存款的会计核算 收到： 借： 银行存款 贷：相关账户 支付： 借：相关账户 贷：银行存款 注意：教材上分为：转账结算收款人的会计处理和转账结算付款人的会计处理。 银行存款的清查：方法——账户核对法。 未达账项：是指银行和企业双方银行存款日记账一方以记账另一方未记账的账项。 企业在月初一般需要和银行相互核对是否存在未达账项，如果存在就需要编制银行存款余额调节表。;未达账项会使银行对账单上的存款余额同企业银行存款日记账的余额不相一致。 可以通过编制银行存款余额调节表的方法来确定企业银行存款的实有数。 根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。计算公式如下： ;银行转账结算 转账结算是指企业之间的款项收付不是动用现金，而是由银行从付款企业的存款账户划转到收款企业的存款账户的货币清算行为。 中国人民银行规定了可以使用