保险公司内部控执葱缕研究.docVIP

PAGE  宜顺论文网www.13L 第  PAGE 15 页 共  NUMPAGES 15 页 论文摘要 内部控制是由企业的董事会、管理当局和其他人员为实现财务报告的可靠性、经营的效果和效率、相关法律法规的遵循目标提供合理保证的过程。有效的内部控制系统，是企业高效运作的基石，在企业经营管理中具有举足轻重的作用。保险公司内部控制是保险公司风险管理的重要组成部分，是保险公司应对经营风险最有效的办法之一，能规范保险公司的经营行为。建立和健全内部控制有助于保险公司实现其经营目标，进而有助于整个保险行业的健康发展。 关键词：保险公司；内部控制；影响因素 目 录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc370839811 一、内部控制的概念及作用  PAGEREF _Toc370839811 \h 4  HYPERLINK \l _Toc370839812 （一）内部控制的概念  PAGEREF _Toc370839812 \h 4  HYPERLINK \l _Toc370839813 （二）内部控制在企业中的作用  PAGEREF _Toc370839813 \h 4  HYPERLINK \l _Toc370839814 （三）保险公司的内部控制  PAGEREF _Toc370839814 \h 5  HYPERLINK \l _Toc370839815 二、保险公司内部控制现状以及问题揭示  PAGEREF _Toc370839815 \h 6  HYPERLINK \l _Toc370839816 （一）我国保险公司内部控制现状  PAGEREF _Toc370839816 \h 6  HYPERLINK \l _Toc370839817 （二）中华财产保险龙泉支公司简介  PAGEREF _Toc370839817 \h 7  HYPERLINK \l _Toc370839818 （三）中华财产保险龙泉分公司内部控制的问题以及分析  PAGEREF _Toc370839818 \h 9  HYPERLINK \l _Toc370839819 三、保险公司内部控制机制改造方案  PAGEREF _Toc370839819 \h 11  HYPERLINK \l _Toc370839820 （一）公司所处环境分析  PAGEREF _Toc370839820 \h 11  HYPERLINK \l _Toc370839821 （二）内部控制机制改造思路  PAGEREF _Toc370839821 \h 11  HYPERLINK \l _Toc370839822 （三）内部控制机制改造建议  PAGEREF _Toc370839822 \h 12  HYPERLINK \l _Toc370839823 四、结论  PAGEREF _Toc370839823 \h 14  HYPERLINK \l _Toc370839824 五、参考文献  PAGEREF _Toc370839824 \h 14  保险公司内部控制研究 引言 进入21世纪，特别是我国加入WTO后，随着国内市场的进一步开放，越来越多国外的保险公司进入了国内市场，国内保险市场的竞争空前激烈，同时由于保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司面临的风险也越来越复杂，不仅涉及自然灾害、意外事故，而且日益受到投资环境、货币政策等风险因素的影响，保险公司面临着如何提高自身风险控制能力的问题。因此保险公司应切实研究风险防范的办法和途径，积极防范和化解内部风险和外部风险。内部控制是保险公司防范风险的第一道防线，处于基础性的地位。完善的内部控制制度是保险公司提高风险控制能力，增加市场竞争力的前提和保证。 一、内部控制的概念及作用 （一）内部控制的概念 内部控制(Internal Control System)的概念经历了一个发展的过程。迄今为止最权威的内部控制的概念是由1992年美国COSO委员会发布的《内部控制整体框架》报告（以下简称COSO报告），该报告将内部控制定义总结为:“内部控制是企业的董事会、管理当局和其他人员为达到下列目标提供合理保证的过程:财务报告的可靠性；经营的效果和效率；相关法律法规的遵循。” 这个定义反映了内部控制的几个特点: 首先，内部控制是一个过程，是实现目的的手段，而非目的本身。它蕴含于管理层的日常经营管理行为中，直接影响企业实现其目标的能力。 其次，内部控制受人为因素的影响，不仅包括企业董事会、