新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)和附表填表说明.docVIP

新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明 一、计税依据项?? 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1应税货物、劳务、服务的不含税销售额，不包括销售已使用过的固定资产和旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期（增值税纳税申报表福利额资料）第八栏数据一致填写当年1月1日至申报当期累计收入其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额2到国税机关代开增值税专用发票收入，不含到国税机关或委托代征点代开普通发票填写当年1月1日至申报当期累计代开专用发票收入?税控器具开具的普通发票不含税销售额3税控器具开具的普通发票注明的金额换算的不含税销售额填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4（4=5）销售已使用过的固定资产和旧货不含税销售额=含税销售额/（1+3%）此栏不包括销售一般货物和劳务收入填写当年1月1日至申报当期累计销售已使用过的固定资产和旧货收入其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5使用税控开票机开具的销售使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票注明的金额换算的不含税销售额填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写（三）免税销售额6=7+8+9填写免征增值税销售额，不包括出口免税销售额填写当年1月1日至申报当期累计免税收入。其中：小微企业免税销售额7符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和个人不填写本栏未达起征点销售额8个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策的）的免税销售额，不包括符合其他增值税政策的销售额。个体工商户和其他个人填写其他免税销售额9填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税政策的免税销售额和未达起征点免税销售额（四）出口免税货物销售额10（10=11）填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额填写当年1月1日至申报当期累计出口免税收入。其中：税控器具开具的普通发票销售额11使用税控开票机开具的免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。填写当年1月1日至申报当期累计数。本栏暂不填写二、税款计算本期应纳税额12本期按征收率计算应纳税额本期应纳税额减征额13填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含可在增值税 应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额 情况需填写（附列表四：税额抵减情况表）予以反映。无抵减抵免情况，不填报此表。当本期减征额小于或等于第12栏时，按本期减征额实际填写，当本期减征额大于第12栏时，按第12栏填写，本期减征额 不足抵减部分结转下期继续抵减填写当年1月1日至申报当期累计减征税额本期免税额14根据第六栏免税销售额和征收率 计算其中：小微企业免税额15根据第七栏和征收率计算未达起征点免税额16根据第八栏和征收率计算应纳税额合计17=12-13系统自动计算填写当年1月1日至申报当期累计应纳税额合计本期预缴税额18不包括查补缴纳的增值税额——本期应补（退）税额19=17-18系统自动计算——增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日填0本期取得的按照税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额??税服务扣除项目本期实际扣除的金额 3=1+2应税服务扣除项目本期期末结存的金额应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03本期取得的全部价款和价外费用数额同3与主表第一栏“应征 增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务栏”数据一致