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公司财务管理原理;目 录;一、公司财务基本理念;1-1 企业财务目标;1-1-1 营销最大化与扩大市场占有率 共同目的：将收入最大化 存在问题：没有考虑成本因素 实证分析： 就公司而言，保费导向一致是公司实际的经营目标，虽然公司也提出了“价值最大化”的核心经营理念，但一直未落到实处，2003年公司的经营战略中提到“利润导向”，开始实质注重利润。;1-1 企业财务目标（续）;1-1 企业财务目标（续）;1.2.代理问题;1.3、效率市场假设 ;1.4 金融资产估价;1.4.2 债券估价;1.4.3 优先股估价;1.4.4 普通股估价;1.5公司财务运营框架;二、法定会计（statutory accounting);2-1 何谓法定会计？;2-2 法定会计与一般公认会计的比较;2-3 法定会计原则;2-4认可资产（admitted assets); 帐户名称 SAP /GAAP 认可标准、范围 一、资产 1、金融证券 债券、优先股、普通股 2、抵押贷款和质押贷款内 公司对质押资产具有处置权 3、不动产 法律对保险公司持有不动产数量有限制 4、现金及其等价物 银行存款、定期存款、货币市场帐户余额 5、应收保费 投保人自身欠付、代理人30天保费滞留期内 6、存入再保商款项 必须是政府认可的具有偿付能力的再保商的资金 7、再保险应退帐款 被认可的有偿付能力的再保商支付、未逾期 8、应退联邦税款 公司有权获得以前年度支付的税款返还 9、应收利息 确定的、一年内到期的利息 二、非认可资产 1、家具和设备 没有流动性、无法定价 2、存入未认可款项 如，将业务分保给不被该州监管机构认可的再保商 3、可疑的应收款项 超过90天的应收帐及代理人帐户余额，超过1年的应收利息;2-6 GAAP与SAP的资产负债表帐户与损益表帐户（续） ;2-7 SAP对GAAP的的调整（一）;2-8 SAP对GAAP的的调整（二） ;2-9 SAP对GAAP的的调整（三）;2-10 财务偿付能力;（一）最近会计年度公司自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％； （二）公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26％和7000万元以上部分的23％。 两者取其高;2-11 人身险监管指标(一);2-12 人身险监管指标(二);三、全面预算管理;3-1 什么是全面预算管理;3-2 全面预算的功能;3-3 全面预算的 内容;3-4 编制方法;3-5 营业费用预算构成;3-6 资本性支出预算构成;3-7 全面预算控制循环图;四、《保险公司财务制度》;4-1 总 则;4-2 资本和负债;4-3 流动资产;4-4 固定资产;4-5 无形资产、递延资产、其他资产;4-6 资金运用;4-7 成本和费用;4-8 营业收入、利润及分配;4-9 公司清算;五、公司的价值评估;比较资产负债表 1998年12月31日 1998年 1997年 资产总额 9，036，651 8，155，