汇算清缴操作实未葱埋.ppt

2012年度企业所得税汇算清缴操作实务;2012年企业汇算清缴的基本情况;2009年企业汇算清缴的基本情况;所得税汇算缴的相关问题;汇算前应做哪些准备工作;汇算前应做哪些准备工作;汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； ;4、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 　调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 　　特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。 ;申报表;收入;;*;*;;*;*;*;*;*;*;特殊收入 确认时间的要求 ;;;*;所得税中视同销售收入;视同销售;视同销售;视同销售的判定;;严格区分“不征税收入”和“免税收入”;;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;不征税收入;免税收入;免税收入;应纳税所得额计算--免税收入;应纳税