现金出纳业务的捍葱滤算.pptVIP

第八章 现金资产业务的核算;本章内容;1、了解现金出纳业务的任务和工作原则； 2、熟练现金收支和领存业务的核算手续； 3、掌握现金日结和错账的处理方法； 4、熟悉金库管理的一般常识和手续。 ;第一节 现金资产业务概述;现金出纳业务的意义;;三、现金出纳工作的基本规定;一、现金收付的核算 （一）现金收入的核算 借：库存现金 贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户; 广东金融学院会计系;三、现金错款的处理 每日营业终了，进行账实、账账核对 （一）现金长款的处理 应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理;确无法查清的长款 ;（一）现金短款的处理 应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理;确无法查清的长款 ;票币兑换 1、凡票面残缺不超过1/5，按全额兑换 2、凡票面残缺1/5-1/2，按票面半额兑换 3、凡票面残缺1/2以上及其他，不予兑换 残损币交存人民银行 ;;借：往来科目 贷：现金;案例：建国来全国最大的银行金库库管员贪污案;　　　谢　　谢！