现金流量表的编执葱缕.pptVIP

现金流量表的编制;第四节 现金流量表;一、现金流量表的含义和作用;二、现金流量表的编制基础;3、其他货币资金：存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目的核算内容一致。 （二）现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。;三、现金流量的分类和列示;注意：企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等，应归入相关类别中，并单独反映。如流动资产损失，应列入经营活动的现金流量中去；属于固定资产损失的，应列入投资活动产生的现金流量中去。捐赠收入和支出应列入筹资活动。如果特殊项目的现金流量金额不大，可以列入现金流量类别下的“其他”项目，不单列项目。;（二）列示 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。但是，下列各项可以按照净额列报： 1、代客户收取或支付的现金。 2、周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。 3、金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。;四、现金流量表的编制方法及程序;2、间接法：以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经