第五章 营业税淮葱箩计.pptVIP

第五章 营业税会计;第一节 营业税概述;三、营业税扣缴义务人;;;2、营业税与增值税的关系 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;;;;; ;;五、营业税纳税义务的发生时间; 【例题·多选题】纳税义务发生时间的说法，正确的有（　）。A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天C.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天 答案：ABC;六、营业税优惠政策;;七、纳税地点与纳税申报 税收的纳税地点基本规定——纳税人的机构所在地或者居住地。　　 纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 具体规定见课本P82 ;第二节 营业税应纳税额的计算;;;;;;;;;;;;;第三节 营业税的会计处理;第三节 营业税的会计处理;;二、一般业务营业税的会计处理;;;1、由于建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额 2.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。;;;; 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。企业在取得营业额时，借记“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”；计算应缴纳的营业税时，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交营业税”账户。; 4.旅游企业营业税的会计处理 旅游企业组织旅游团在境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、用餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。会计准则规定旅游???业以收到的旅游费全额作为营业收入，代收代付的各项费用作为营业成本。 ;;;;7、非房地产开发企业销售不动产营业税的会计处理 ;;;;;;;;;谢谢！THANK YOU!