财经法规与会计执葱掳业道德 第三节 银行结算账户.pptVIP

第三节银行结算账户;本节知识点;一、银行结算账户的概念;银行结算账户的特点;银行结算账户的种类;银行结算账户按存款人不同;例：;基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户; 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。;基本原则;二、银行结算账户的开立、变更和撤销 ;存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件： 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致； 无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。;银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续； ; 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应书面通知基本存款账户开户银行。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 ;例：;中国人民银行对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。 银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。;例; 除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证。 开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。 ;例;（二）银行结算账户的变更 ;（二）银行结算账户的变更 ;（三）银行结算账户的撤销 ;存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日内将撤销该基本存款账户情况说明通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人自收到通知之日起3个工作内办理其他银行结算账户的撤销。 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行权停止其银行结算账户的对外支付。;未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 ;银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作内，向中国人民银行报告。 开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。未划转款项列入久悬未取专户管理。 ;三、基本存款账户 ;例;开立基本存款账户的存款人资格 开立基本存款账户所需的证明文件;企业法人、非法人企业、机关、事业单位、（均为单位） 团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、（均为军事单位） 社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、（均为单位） 外国驻华机构、个体工商户（视同单位）、 居民委员会、村民委员会、社区委员会、（均为单位） 单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。（均为单位） ;2.开立基本存款账户所需的证明文件　开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。　单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：;企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 非法人企业，应出具企业营业执照正本。 机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 军队、武警团级（含）以上单位以及分