财经法规第2章pp创新t.ppt

第二章 支付结算法律制度;第二章 支付结算法律制度;（二）支付结算的特征 1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.要式行为 3.行为的发生取决于委托人的意志 4.统一管理和分级管理 5.依法进行;（二）支付结算的基本原则 1.恪守信用，履约付款原则。(付款人) 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（收款人） 3.银行不垫款原则。（中介）;四个层次;五、办理支付结算的具体要求 1、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 票据----无效 结算凭证----银行不予受理 ;3、填写票据和结算凭证的基本要求 1.金额中文大写的要求： （1）正楷或行书填写，不得自造简化字。繁体字，也应受理。 　　如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。 （2） “元”-----应写“整” “角”-----可以不写“整” “分”-----不写“整” （3）“人民币”封头，不得留有空白;2、小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： （1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 　　如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 　　如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分；又如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 5.阿拉伯小写金额数字前面，???应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。;6.票据的出票日期必须使用中文大写。 ;4、填写票据和结算凭证的基本要求;5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造----无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 变造----无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。; 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。;第二节 现 金 管 理 一、使用范围： 1、职工工资、津贴 2、劳务报酬 3、奖金 4、劳保福利的其他支出 5、向个人收购的农副产品 6、必须携带的差旅费 7、1000元以下的零星支出 二、限额： 1、一般单位：3---5天日常零星开支 2、边远地区，交通不便：5----15天日常零星开支;第二节 现 金 管 理 三、现金收支的基本要求 1、当日送存银行 2、不得“坐支” 3、写明用途 4、特殊情况使用现金的----申请，会计机构负责人签章----银行审核 5、“七不准”： 白条顶库；单位之间借用；套现；代他人存取；公款私存；私设小金库；发行变相货币。;四、建立健全现金核算与内部控制 （一）建立单位货币资金内部控制制度 1、各单位建立制度并组织实施 2、单位负责人对内部控制的建立健全和实施以及货币资金的安全完整负责 3、国务院有关部门制定货币资金内部控制规定 （二）加强货币资金业务岗位管理 1、建立岗位责任制 2、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权、债务账目的登记工作。 3、选取合格人员，定期轮岗、换岗。;（三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 1、申请 2、审批 3、复核 4、支付;第二章 支付结算法律制度;（二）银行结算账户的种类 一、存款人不同 1、个人（含邮政银行卡） 2、单位（含个体工商户） 二、用途不同（单位户） 1、基本户 2、一般户 3、专用户 4、临时户 三、开户地不同 1、本地 2、异地 ;（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则 ;二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 ;3.开户银行依法审查 银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、