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金融会计;What I want you to know......; 成 绩 考 核;*;*;第一节 金融会计的基本认识 一、课程介绍 1.理论基础：金融理论+会计理论 ; ; 3.课程侧重点 金融机构包括范围很广，课程学习以商业银行会计为主。;二、金融机构分类 ;;*;*;第二节金融会计的核算对象 ;对于符合资产定义的项目，应当在同时满足以下条件时，确认为资产： （一）与该项目有关的经济利益很可能流入企业； （二）该项目的成本或者价值能够可靠地计量。 对于符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表；对于符合资产的定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当将其在资产负债表内确认，但应在附注中作相关披露. 银行业的主要资产：库存现金、贷款、存放款项、拆放同业、拆出资金、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等 证券业的主要资产：自营证券、结算备付金、承销证券、代兑付债券、买入返售证券、投资、各种应收款、固定资产、无形资产等。 保险业的主要资产：应收保费、应收分保款、预付赔款、存出保证金、固定资产、无形资产等。 信托资产：客户贷款、投资、拆出资金、买入返售证券、买入返售信贷资产、各种应收款、固定资产、无形资产等。 ;第二节金融会计的核算对象 ;企业对于符合负债定义的项目，应当在同时满足以下条件时，确认为负债： （一）与该项目有关的未来经济利益很可能流出企业； （二）未来经济利益的流出能够可靠地计量。 银行业的主要负债：存款、同业存入及拆入、发行债券、应付利息、向中央银行借款、各种应付款等。 证券业的主要负债：短、长期借款、拆入资金、代买卖证券款、代兑付债券款、承销证券款、卖出回购证券款、应付债券、各种应付款等。 保险业的主要负债：应付款项（佣金、手续费、分保款、应付保户红利等）、未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、保险保障基金、存入分保准备金、预收保费、存入保证金、保户储金等。 信托负债：应付款项（利息、受托人报酬、受益人收益、托管费）、卖出回购证券款、卖出回购信贷资产款等。 ;第二节金融会计的核算对象 ;1)所有者权益不须偿还，除非发生减资 、清算。 2)是企业所有者对企业净资产的剩余权益。 3)所有者能分享企业的利润 。 银行业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、一般准备。 证券业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、一般风险准备。 保险业的所有者权益：实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润、总准备金。 信托（受益人）权益：实收信托、资本公积、未分配利润、信托赔偿准备。以上三要素又称为静态要素，该三要素的相互关系是： 资产＝负债＋所有者权益;第二节金融会计的核算对象 ;1）收入只有在未来经济利益很有可能增加并且经济利益增加金额能够可靠计量时才能确认。未来经济利益增加主要表现为资产的增加或负债的减少，最终导致所有者权益的增加。 2）收入属于期间性会计要素，是决定企业不同期间盈亏的主要因素。企业既不能提前也不能延后确认收入。 3）收入应按权责发生制原则确认和计量。 4）收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 银行业的收入：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、投资收益、汇兑收益、其他营业收入。 信托收入：利息收入、投资收益、租赁收入、其他收入。 证券业收入：手续费收入、自营证券差价收入、证券发行差价收入、受托投资管理收益、利息收入、金融企业往来收入、买入返售证券收入、汇兑收益、其他业务收入等。 保险业收入：保费收入、分保费收入、摊回分保赔款、摊回分保费用 ;第二节金融会计的核算对象 ; 1）费用的确认通常会导致资产的减少或者负债的增加，具体表现为现金等价物的流出、固定资产和无形资产的损耗、存货的流出或者耗用等,最终导致所有者权益的减少。 2）费用属于期间性会计要素，也是决定企业不同期 间盈亏的主要因素。 3）费用应按权责发生制原则确认和计量。 银行业费用：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、其他营业支出、营业费用、营业税金及附加、资产减值损失（提取准备金）等。 信托费用:营业费用、营业税金及附加、资产减值损失等. 证券业费用：手续费支出、利息支出、金融企业往来支出、卖出回购证券支出、营业费用、营业税金及附加、其他业务支出、资产减值损失等等。 ;;第三节 金融会计工作的组织;第三节 金融会计工作的组织;第三节 金融会计工作的组织;第三节 金融会计工作的组织;第三节 金融会计工作的组织;*;*