银行《风险管理〈葱路专题.docVIP

风险管理小专栏 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc268293249 1、城市商业银行发展状况  PAGEREF _Toc268293249 \h 1  HYPERLINK \l _Toc268293250 2、我国银行业竞争态势与发展趋势  PAGEREF _Toc268293250 \h 1  HYPERLINK \l _Toc268293251 3、台湾银行业的启示  PAGEREF _Toc268293251 \h 4  HYPERLINK \l _Toc268293252 4、村镇银行  PAGEREF _Toc268293252 \h 5  HYPERLINK \l _Toc268293253 5、民生银行事业部制改革  PAGEREF _Toc268293253 \h 8  1、巴塞尔协议 见共享文件夹内《巴塞尔协议I》、《巴塞尔协议II》文件。 2、经济资本与监管资本 关于银行资本有三种最基本最主要的概念，就是账面资本、监管资本、经济资本。这三种资本是从不同角度、用不同的方法考察银行资本的结果。账面资本是最传统的对银行资本的理解，属于财务概念；监管资本体现的是监管者的角度，关注的核心是资本相对于风险资产的充足程度；经济资本是最新的银行资本观，是从银行内部管理者的角度出发，出于风险管理的目的构造出来的管理工具，本身具备丰富的内涵，比之监管资本有更广泛的应用。 1.账面资本 账面资本（Book Capital）又称为可用资本、实有资本，是指资产负债表中所反映的所有者权益，也就是商业银行目前所持有资本的实际数目。账面资本是一个财务会计的概念，是最传统的对银行资本的理解。它涵盖了银行持有的所有形式的具有资本本质的项目，包括股东权益、次级债务、混合型工具等。这些项目会在监管机构的指引下，依据资本属性的层次被划分为一级资本（核心资本）与二级资本（附属资本）。大致而言一级资本主要是股东权益，二级资本主要由次级债务和混合型工具组成。监管机构一般都有严格的指引来划分资本层次。其中股东权益是账面资本中最为直观的部分，也是资本属性最高的组成部分。 账面资本作为一个财务概念，主要体现的是财务部门的资本观，是资产负债管理的核心内容之一。从账面资本的角度看商业银行资本，主要关注的是以下三方面的内容： 一，确保可用资本总量充足。这里的充足有两方面的含义，一是要满足监管部门的资本充足率要求，二是要满足银行当前和计划的活动所需的资本水平。财务部门需要就此做出完整的资本计划，确保可用资本总是能满足所需资本的水平。 二，利用适当的资本工具组合优化资本构成。对股东权益资本、补充资本、混合型资本的目标数量、筹集方式分别作出计划并对余额加以管理，以达到优化资本结构的目的，并实现商业银行对资本成本的管理控制。 三，以合适的方式配置、投资资本。商业银行将资本按照一定的规则分配给分支机构或各项业务，同时也要将筹集的资本金进行投资以获取收益。前者发生在银行内部，是一个在名义上进行而实际上并没有现金投资发生的过程，后者要将资本金投资于特定资产，两者是有区别的。 2.监管资本 监管资本（Regulatory Capital）是指商业银行根据监管当局的标准必须持有的最低资本限额。这一限额体现的是一种资本要求水平，区别于银行自身所持有的资本。关于哪些资本工具可被认定为合格的资本，银行持有资本充足水平的衡量方式与计算方法，监管当局一般会有详细的法规与指引标准。遵从监管当局对于监管资本的规定是银行的法律义务，因而监管资本是必须强制执行的资本标准。 巴塞尔资本协议自1988年出台以来逐渐成为世界各国资本监管的通用标准。1988年巴塞尔资本协议的核心内容是对资本做了明确定义，并统一了资本充足率目标标准，亦即资本与风险加权资产的比率。该协议将资本分为两类：核心资本和附属资本。核心资本包括权益资本和公开储备，其中权益资本定义为已发行并且完全支付的普通股，以及非累积的永久优先股。核心资本与风险资产的比率不低于4%。附属资本包括未公开储备、资产重估储备、普通贷款损失准备金、混合债务资本工具、次级长期债务，附属资本最多不超过核心资本总量。资本总量与风险加权资产比率不低于8%。 2004年出台的巴塞尔新资本协议（BaselⅡ）在资本充足的基本思想上与巴塞尔协议是一致的。巴塞尔协议建立的标准如今已经广泛应用到世界各国，虽然经过本土化之后，在各国不同的监管环境下，对于一些具体条款的规定存在一定的差异，但是总体的监管框架与巴塞尔协议是一致的。中国银行业监督管理委员会在《商业银行资本充足率管理办法》（2005年）中定义，中国商业银行的核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积