银行存款的清查 创新练习.docVIP

银行存款的清查练习 （一）新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项： 1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。 2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。 3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。 4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额 （二）、光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容如下： **年凭证号数摘要结算凭证收入付出结存月日种类号数 12 25 27 27 28 30 31 405 427 406 407 428 430余额 付运费 解入销货款 进料 进料 解入销货款 应付帐款 转支 转支 转支 转支 转支 转支 274963# 274964# 274965# 274966# 30000 14000 150 19680 18400 518815715 16297银行对帐单 19**年12月31日 **年摘要结算凭证 号数存入支出存 或 欠余额月日 12 27 28 28 28 28 29 31余额 转帐收入 代付电费 存款利息 代收货款  转支274964# 专托 转支274963# 转支274965# 30000 244 6940 19680 560 150 18400存 存15715 14109要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额（三）资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。经核对发现以下问题： 1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐； 2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐； 3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元； 4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐； 5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐； 6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐； 要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表： 年 月 日 项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额(四) 资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下： 银行存款日记帐 2003年凭证 号数　 摘要结算凭证 收入 付出 结存月日种类号数余额34，667.001228311提现备用现支#564781150.0028314进料转支#22754323，750.0028317解入销货款转支14，950.0029324付电费专托168.0029328解入销货款转支1，395.0029330收到货款汇票14，326.0030332邮购款汇兑#014016，000.0030335支付包装物款转支#227544156.0030337代垫运杂费专托70.0030339收到货款本票5，000.0031341进料转支#22754535，000.0031342进料转支#2275469，366.0031345解入销货款转支7，650.003，328.00