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模块八 外汇账户管理及核算;导入新课;课题一 外汇账户管理 一、外汇账户的种类 外汇账户与人民币账户不同，外汇账户按 其款项的性质予以分类。 经常项目外汇： 即本国企业与境外企业进行出口贸易收入或进口 贸易支出的外汇资金，外汇管理局将其称为结算账户， 用于办理上述款项的收支。; 资本项目外汇: 即境外企业用于投资我国企业的外汇资金、我国 企业向境外金融机构借入的外债等资本类的外汇资金， 外汇管理局将其称为资本金账户、外债专户等。 外商驻华机构的外汇经费: 即外商企业在我国的办事机构用于在我国境内采 购办公用品、支付机构办事人员工资等开支的外汇资 金，外汇管理局将其称为经费账户，用 于办理上述资 金的结汇。;二、外汇账户的开立 单位开立外汇活期存款账户，需要提供工商部门 核发的营业执照副本（驻华机构提供批准设立的批 文），并填写“存款账户开户申请书”； 如同时申请开立配套人民币基本存款账户，需要 同时提交人民银行当地分支机构核发的开户许可证及 法人代码证书； 开户银行还应按照外汇管理局账户管理规定，区 别申请人的不同性质存款，要求提供下列证明文件： ; ①申请人为境内机构的（不含外商投资企业）， 应提交所属外汇管理局核发的开立外汇账户批准书； ②申请人为外商投资企业的，应提交所属外汇管 理局核发的外商投资企业外汇账户开户通知书和外汇 登记证、经贸委批文； ③申请人未驻华机构的，应提交工商登记证、所 属外汇管理局核发的驻华机构外汇账户备案表等。 ;三、外汇账户的转移和销户 1.外汇账户转移和销户的规定 境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开户。需要在境内其他地区开立外汇账户的，按照以下规定办理： ①外商投资企业应当向注册地外汇局提出申请，凭注册地外汇局核发的“开户通知书”到开户地外汇局备案，经开户地外汇局审核并加盖戳记后，到开户金融机构办理手续。 ②其他境内机构按照本规定开立的经常项目外汇账户，凭注册地外汇局的批准文件及有关材料向开户地外汇局申请，由开户地外汇局核发《开立外汇账户批准书》及《外汇账户使用证》。;模块八 外汇账户管理及核算; 2.外汇指定银行销户的手续 ①销户时，首先要求客户提供由外汇局对开户金融机构及开户单位下达《撤销外汇账户通知书》，并按照规定对该外汇账户余额做出明确处理。 ②向业务部门申报销户情况，并由业务部门出具三级签字的“存款账户销户申请书”。 ; ③计算利息，要求客户按本金、利息汇总金额填写支取凭证一式两份，并写明收款单位及开户银行等要素，同时要求客户交回留存的印鉴卡。 ④会计人员验印后办理销户手续，并将开户时留存的外汇管理局的核准件由专夹中取出复印存档，原件退交客户。 ⑤打印对账单以及支取凭证第一联加盖“业务用公章”退交客户作回执。; 模块八 外汇账户管理及核算; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算; 模块八 外汇账户管理及核算; 模块八 外汇账户管理及核算; 模块八 外汇账户管理及核算 ; 模块八 外汇账户管理及核算; 模块八 外汇账户管理及核算 ;课间休息