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银行转账结算 票据化结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票（期票）。 记账划转款项的结算方式：汇兑、托收结算、信用证。 电子化结算：信用卡。 支票银行本票（特点：信誉高、支付能力强）种类现金、转账、普通定额本票、不定额本票 实用范围同城结算同城结算期限自出票日起10内，中国人民银行另规定的除外付款期自出票起最长不超过2个月记名一律记名一律记名背书转让可以背书转让可以背书转让程序现金支票：持票到出票人的开户银行办理 转帐支票：持转帐支票填写进帐单，到出票人的开户银行办理在银行开立存款帐户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面“背书人签章”栏签章，签章应与预留银行签章相同，并将银行本票、进帐单送交开户银行，银行审查无误后办理转帐。 未在银行开立存款帐户的个人持票人，凭注明“现金”字样的银行本票向指定代理付款人支取现金的，应在银行本票背面“背书人签章”栏签章，记载本人身份证件名称、号码及发证机关，并交验本人身份证件及复印件，银行审核无误后支付现金。 会计科目银行存款其他货币资金账务处理付款单位的账务处理： 提现：借：库存现金 贷：银行存款 采购材料：借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：银行存款 收款单位的账务处理： 销货：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费（销项）付款单位收到银行本票和银行退回的《银行本票申请书》存根联后，财务部门根据《银行本票申请书》存根联编制银行存款付款凭证 对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付款单位应当根据银行的相应收费单据，编制银行存款或现金付款凭 银行汇票（使用灵活，兑现性强）商业汇票种类现金、转账商业承兑汇票和银行承兑汇票 实用范围同城或异地结算同城、异地结算期限自出票日期1个月商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 　　 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。 　　 出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。 　　 见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日 记名一律记名一律记名背书转让可以背书转让，但不超过出票金额的实际结算金额可以背书转让程序1.申请签发汇票。 2.出票。签发银行汇票必须记载下列事项：表明银行汇票的字样;无条件支付的承诺;出票金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。 3.持往异地办理结算。 4.提示付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1?个月。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 5.代理付款人代理付款，将款项支付给持票人。 6.出票银行与代理付款银行之间进行资金清算。 7.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（1）采用商业承兑汇票结算方式，付款人应于汇票到期前将款项足额存到银行，银行在到期日凭票将款项划转给收款人、被背书人或贴现银行。如到期日付款人账户存款不足支付票款，开户银行不承担付款责任，将汇票退回收款人、被背书人或贴现银行，由其自行处理，并对付款人处以罚款。 　　 （2）采用银行承兑汇票结算方式，承兑申请人应持购销合同向开户银行申请承兑，银行按有关规定审查同意后，与承兑申请人签订承兑协议，在汇票上盖章并按票面金额收取一定的手续费。承兑申请人应于到期前将票款足额交存银行。到期未能存足票款的，承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付款项外，还将按承兑协议的规定，对承兑申请人执行扣款，并将未扣回的承兑金额作为逾期贷款，同时收取一定的罚息。 会计科目其他货币资金应收票据或应付票据账务处理1、企业办理后： 借：其他货币资金—银行汇票 贷：银行存款 2、企业依据购货凭证： 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：其他货币资金—银行汇票 3、收到收款单位票据： 借：应付账款 贷：其他货币资金—银行汇票 购买材料 借：原材料 应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付票据 到期支付 借：应付票据 贷：银行存款 支付手续费 借：财务费用 贷：银行存款 4、收货款 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 汇票到期收回 借：银行存款 贷：应收票据 汇兑托收结算种类信汇、电汇委托收款，托收承付实用范围适用于异地之间的各种款项结算同城和异地 (1)使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须