银行资本管理创新.ppt

第二章商业银行资本管理;目录;第一节 银行资本的功能及其构成;指银行发生损失后，其资本金吸收损失，从而可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失;资 产;3. 管理功能 外部监管人（监管当局）通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张； 银行管理者根据资本充足率监管要求和本行资本充足率状况进行资产负债结构调整。;二、银行资本的含义 从一般意义来讲，资本是银行所有者权益，是资金来源之一。 然而，由于银行的特殊性，银行资本又是一个比较复杂的经济概念，体现银行业不断对其深化理解的过程 1、会计意义上的银行资本（会计资本） 总资产 –总负债 =所有者权益;2、经济意义上的资本（经济资本） 经济资本是描述在一定的置信度水平上（如99%），一定时间内（如一年），为了弥补银行的非预期损失所需要的资本。 它是根据银行资产的风险程度的大小计算出来的。计算经济资本的前提是必须要对银行的风险进行模型化、量化，以计算出各个业务部门或各个业务产品所需要的资本。 经济资本也称作风险资本;3. 监管资本 监管资本是指监管当局要求银行必须具备的资本，是监管当局进行干预的基础，也是银行满足风险控制的最低资本要求 通常包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的经济资本部分。 ;各种银行资本金概念之间的关系;0;三、银行资本的构成; 2、资本公积金 3、盈余公积 4、未分配利润。 5、一般准备 一般准备，是指从事存贷款业务的金融企业按一定比例从净利润中提取的一般风险准备。 　 ;工商银行股东权益;（二）巴塞尔协议（Ⅰ）的资本构成;2、附属资本（二级资本）;3）一般准备金/一般呆帐准备金;4）混合资本（债务/股本）工具;5）长期次级债务;混合资本工具与次级债务;3、资本的扣除部分;4、资本的限额与限制;（三）我国商业银行监管资本构成;（二）附属资本 1、重估储备： 商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。 对计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动可计入附属资本，计入部分不得超过正变动的50%；公允价值负变动应全额从附属资本中扣减。商业银行计算资本充足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从核心资本中转入附属资本。 ;2、一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 3、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票 4、可转换债券：计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：（1）债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押； （2）债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。 ;5、混合资本债券：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具。商业银行发行的符合以下要求的混合资本债券可以计入附属资本： （1）债券期限在15年以上（含15年），发行之日起10年内不得赎回。10年后银行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；若10年后银行未行使赎回权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不能超过一次。　 （2）当核心资本充足率低于4％时，银行可以延期支付利息；若同时盈余公积与未分配利润之和为负且最近12个月内未支付普通股现金股利，银行必须延期支付利息。递延的利息将根据本期债券的利率计算利息。在不满足延期支付利息的条件时，银行应立即支付欠息及欠息产生的利息。　 ;（3）债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息。　 （4）当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之后，先于商业银行股权资本。　 （5）商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20％。　 （6）商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。　 （7）商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息、或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先得到银监会批准。;6、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。 如一笔十年期