财务报表分析说明[长春职业技术学院].docVIP

PAGE  PAGE 6 会计电算化专业 毕 业 设 计 设计单位名称： 初建有限公司 班 级 学 号 ： 姓 名 ： 指 导 教 师 ： 指标计算 一、偿债能力计算 (一)短期偿债能力计算 1.年初流动比率=9601.6÷4815.8=1.99 年末流动比率=11624.7÷5837.35=1.99 2.年初速动比率=(9601.6-4778.9)÷4815.8=1 年末速动比率=(11624.7-5760.5)÷5837.35=1 3.年初现金比率=(1895.6+464.1)÷4815.8=0.49 年末现金比率=(1983.5+993.2)÷5837.35=0.51 (二)长期偿债能力计算 1.年初资产负债率=8828.94÷17488.1=0.50 年末资产负债率=11070.54÷21496.2=0.51 2.2008年利息保障倍数=3484÷520=6.7 2009年利息保障倍数=3510÷540=6.5 二、营运能力计算 全部资产营运能力计算 1.平均资产总额=(21496.2+17488.1)÷2=19492 2.总资产周转率=29823÷19492=1.53 (二)资产营运能力计算 1.平均流动资产=(11624.7+9601.6)÷2=10612.85 2.流动资产周转率=29823÷10612.85=2.8 3.平均应收账款=(1198.8+1010.2)÷2=1104.5 4.应收账款周转率=29823÷1104.5=27 5.应收账款周转天数=365÷27=15 6.平均存货=(5760.5+4778.9)÷2=5269.7 7.存货周转率=21802.7÷5269.7=4.13 8.存货周转天数=365÷4.13=87 (三)固定资产能力计算 1.平均固定资产=(8329.2+6842.5)÷2=7585.85 2009年固定资产周转率=29823÷7585.85=3.8 2009年固定资产周转天数=365÷3.8=96 三、盈利能力计算 销售能力计算 1.2008年毛利=27678-19691.5=7986.5 2009年毛利=29823-21802.7=8020.3 2.2008年营业毛利率=7986.5÷27678=0.29 2009年营业毛利率=8020.3÷29823=0.27 3.2008年营业利润率=3484÷27678=0.13 2009年营业利润率=3510÷29823=0.12 4.2008年营业净利率=2613÷27678=0.09 2009年营业净利率=2632.5÷29823=0.09 (二)资本经营与资产经营盈利能力计算 1.平均净资产=(10425.66+8659.16)÷2=9542.41 2.净资产周转率=2632.5÷9542.41=0.28 3.总资产周转率=2632.5÷19492=0.14 初建有限公司财务报表分析说明 一、企业整体的财务情况 初建有限公司的性质是商业企业，主要经营医药产品和医疗器械。企业通过资产和经营结构的调整，在市场营销、新产品开发、财务管理方面取得了很大的突破，经济效益有了一定得提高，有了具有自主知识产权的产品，作为公司本年市场运作的重点，加大了产品科技先进性、市场竞争力的宣传，让一线销售人员充分认识到产品市场竞争的优势，公司配合以全方位的支持。初建有限公司于2000年成立，公司注册资本5700万元，2009年，公司总资产21496.2万元，其中流动资产11624.7万元，非流动资产9871.5万元，负债合计11070.54万元，占总资产的51.5%，2009年度，企业实现营业收入29823万元、营业利润3380.7万元和净利润2632.5万元。 (一)资产负债表分析说明 1.资产负债表的总量变动及发展趋势分析说明 (1)可以看出，从年度的交易性金融资产与年初的变动幅度较大，增加了529.1万元，增长114%，这是因为资产负债表中的交易性金融资产不是以投资成本计价的，是以编表日证券市价计量的，年末的每股市价上升，导致了年末交易性金融资产幅度增大。 (2)公司在2009年末的长期股权投资产生了巨大增长，是因为子公司在迅速发展的市场需求量大，公司加大了投资力度，更新了大量的机器设备。 (3)在建工程的年末余额比年初增加了111.8万，增加了113%，增加的主要原因是因为公司增加了厂房建设和车间