融资租赁账务处理(实战).docVIP

融资租赁设备账务处理 公司A融资租赁B公司设备原值340万，预付款105万，融资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元，发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？（固定资产残值率5%，年限10年） 根据合同入账 借：固定资产-融资租赁固定资产 340万 未确认融资费用 33.32万 贷： 应付账款 105万 长期应付款-B公司 268.32万 付105万 借：应付账款 105万 贷：银行存款 105万 计算每期付款本金与利息： 详见EXCEL 本金利息计算 总融资金额现值为235万（340-105） 235万=11.98*（P/A,X/12,12）+10.38*（P/A，X/12，24）-10.38（P/A,X/12,12） 利用插值法，求得X等于13.55% 每月付款 本金与利息（第一期） 借：长期应付款-B公司 119800 贷：银行存款 119800 借：财务费用 26535.42(见excel表) 贷：未确认融资费用 26535.42 每期计提折旧 借: 管理费用/生产成本 26,916.67 (340*0.95/10/12) 贷:  HYPERLINK /s?wd=%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 累计折旧- HYPERLINK /s?wd=%E8%9E%8D%E8%B5%84%E7%A7%9F%E5%85%A5%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 融资租入固定资产 26,916.67 6、 最后付款完毕 借：固定资产-设备 340万 贷：固定资产-融资租赁固定资产 340万 借：累计折旧-固有固定资产 646,000.08 贷： HYPERLINK /s?wd=%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 累计折旧- HYPERLINK /s?wd=%E8%9E%8D%E8%B5%84%E7%A7%9F%E5%85%A5%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7hl_tag=textlinktn=SE_hldp01350_v6v6zkg6 \t _blank 融资租入固定资产 646,000.08 整个融资期间的利息是 13.55%。 备注：以上所有金额都是不含税金额，如果金额为含税金额，要汇算成不含税金额，外加一个科目 其他应收款-应收增值税 汇算。 融资租赁设备账务处理(含增值税17%) 公司A融资租赁B公司设备原值含税340万，预付款105万（含税），融资租赁24月，第一年12个月，每月付款119800元，共1437600元，第二年12个月，每月付款103800元，共1245600元。共计付款3733200元（含税），发票由租赁公司开具，每期付款时开发票。问账务处理？ 1、根据合同入账： 借：固定资产-融资租赁固定资产 2,905,982.91 （设备原值）340/1.17 其他应收款-应收增值税 494,017.09 (设备增值税)340/1.17*0.17 其他应收款-应收增值税 48,413.68 (利息增值税)33.2/1.17*0.17 未确认融资费用 284786.32 (利息原值)33.2/1.17 贷： 应付账款 1,050,000.00 （预付含税价） 长期应付款-B公司 2,683,200.00 （剩余含税设备款及利息） 2、付105万