ZF0003制造成本预算编制管理办法.doc

PAGE  共 NUMPAGES 18页 第 PAGE 18页 2009年7月21日发布 2009年7月21日实施 共17页 第 PAGE 1页 内部资料 注意保密 宝山钢铁股份有限公司财务部管理文件 文件编号：ZF0003 第1版 签发：吴琨宗　　　 制造成本预算编制管理办法 1 目的和范围 1.1为规范宝山钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）成本预算编制管理流程，提高成本预算编制的效率和效果，特制定本办法。 1.2本办法适用于公司年度、季度及月度预算编制。 2职责分工 2.1成本管理室负责预算成本编制工作的总策划和总协调。 2.2会计资产室负责成本分离、结转等对照表的前期维护。 2.3具体编制工作分工详见附件1。 2.4费用类成本标准修订分工详见附件2。 2.5预算价格标准修订分工详见附件3。 3．制造成本预算编制流程详见附件4，制造成本预算在9672的作业流程详见附件5，能源预算编制流程详见附件6。 4、编制要求 4.1规则维护 4.1.1各室由于生产情况变化，或者核算管理要求等因素，预算编制时需要新增、修改或删除成本中心、成本科目、预算因子量等代码的，以及修订非生产性费用分摊依据表、原料成本分离依据表、附加成本分离依据表、能源介质成本分离依据表，需以书面形式及时向会计资产室提出申请。 4.1.2会计资产室根据预算年度新增产线信息，以及各室提出的申请，确定新增、修改或删除的成本中心、成本科目、预算因子量等代码以及由此需维护的预算附加成本分离依据表、预算原料成本分离依据表、预算半成品差异分摊对照表等一系列对照表，提供给申请室和成本管理室。 4.1.3成本管理室按会计资产室确定的新增成本中心、成本科目、预算因子量以及成本结转、费用分摊等规则维护9672预算环境的各类对照表。 4.2编制启动。成本管理室根据公司预算编制的总体要求启动成本预算编制，下发预算编制工作联络单，列示预算编制工作完成的时间节点、具体责任人以及本次预算编制变化点和关注点等。 4.3附加成本标准类别含义及来源预算因子规则 4.3.1“1”以金额订，即该成本科目的标准直接以金额来制订。 4.3.2“2”以数量订，即该成本科目的标准以单位预算因子消耗数量来制订。 4.3.3“3”以物料订，指该成本科目的标准直接订到材料系统的物料号（材料代码）上（目前暂不使用）。 4.3.4“4”内部移转，指该成本科目为内部移转的费用，内部移转成本指的是使用自产的产副品或接收内部提供的各项服务所发生的各项成本。如：能源部供应的水、电、煤气以及燃料费用等。 4.3.5“5”以比例订，即该成本科目为内部移转时，费用来源的成本中心结转至受益成本中心时结转的金额是以比例来计算确定的。主要是指成本核算中非生产性费用分摊对照表中所定义的成本科目，但在来源预算因子栏位应填转出成本中心＋预算因子001。如：在AAAA炼铁部一高炉这个成本中心下的成本科目“89690一般厂务费结转炼铁综合管理费”的类别应填“5”，同时，在来源预算因子栏位应填AARR001。 4.3.6来源预算因子的类别为“4”或“5”，即该成本科目为内部移转科目。该内部移转成本科目对应的预算因子代码填写规则：类别为“4”时,在此栏位应填来源成本中心＋来源预算因子‘9@@’;类别为“5”时，在此栏位应填转出成本中心＋预算因子‘001’。如：“59293公用设施费－电，来源预算因子应填BFAA926”。 4.3.7当某一成本中心存在可转换预算因子时，附加成本填写的格式如下（炼铁厂、炼钢厂、薄板厂、厚板厂、电厂、能源部、运输部）： 成本中心 预算因子 成本科目 类别 比例 来源预算因子 BFA0 923 001 5 0.225 BFA0001 BFA0 923 523 5 1.000 BFA0523 4.4注意事项 4.4.1预算编制过程中，各室遇到影响预算编制的问题应反馈给成本管理室，由成本管理室统一协调处理。 4.4.2对于预算年度新上产线，各现场成本室需关注预算产量库里新产线的产量是否存在，数量是否正确。 4.4.3以批量上传方式导入计划值系统的预算标准，需核对上传到系统的标准条数及金额是否与基础表格相一致。 4.4.4处在产量爬坡阶段的新上产线，在预算年度内的明细产量结构，以及前工序的明细产量结构都会有所变化，应注意要手工调整明细产量结构。 4.4.5计划值系统提供了较为全面的标准检核功能，供修订成本标准时使用。 4.4.5.1缺失值查询：即主原料标