《会计原理与实务》讲义 (四).docx

第7章 会计流程 　采购活动　　　获利　商业交易单据、凭证（证明文件） 销售活动　　　　　　　　 1、采购与付款流程 询价报价（估价）下订单　收货（入库）付款 　　　　　　　询价单报价单估价单订购单　收货单付款单 (1)询价单 企业在采购前往往先接触一些供应商，从而确定这些供应商是否能够提供需要的商品，要询问价格的详细信息、供货状况和可能的发货日期。 (2)报价单 收到询价单后，供应商往往会发出一份报价单.具体包括基础价格、发货日期、允许的折扣和销售商品的其他具体条件，如需要支付的运费等详细信息。 允许的折扣一般有两种·①商业折扣 将购买到的商品准备再次销售时常常提供商业折扣，比如批发商向零售商提供的商业折扣。折扣金额从报出的基础价格中扣除。订单越大，商业折扣就越大。 ②现金折扣 如果在规定的期限内付款就可以享受现金折扣。现金折扣是在发票总金额中扣除商业折扣后再进行扣减。 (3)估价单 当订购的商品没有现货时，供应商往往签发的价单。估价单的信息包括人工成本、材料成本和生产所需商品的其他费用。 (4)订单 一旦从供应商处得到答复，企业就会比较商品的报价、发货条件和日期以及折扣等信息。一旦选定供应向.企业就制定订单，并由授权人签字。这时一般会给会计部门发送一份订单复印件，这样会计部门就可以和日后收到的发票相核对。 (5)收货单 企业收到货物后就制定收货单。一般由货物管理部门、订货部门和会计部门分别保管收货单的复印件。 付款单据 (l)支票 支票是企业资金从一个银行账户向另←个银行账户转账的书面指令。收到支票支付款项的人或企、称为收款人，需支付款项的银行称为受票人，代表企业在支票上签字的个人称为出票人。 (2)定期转账 如果需要定期支付的款项，可以建立定期转账。这是向银行发出的指令，要求银行定期向供用商支???规定的金额。 (3)自动转账 自动转账的操作和定期转账相似，但在自动转账中供应商的银行经授权后定期向购货商的银行收取款项。当未付款的金额是变动的时，用自动转账就更适合。定期转账和自动转账都不需要签发个人支票，这样可以减 少遗漏付款的可能性。 (4)银行转账 银行转账允许在银行系统内的资金从一个账户转到另一个账户。只需安填写一张支票，写明总金额，就可以在同一时间内处理几笔转账。 ( 5)信用卡 有些企业可能向员工提供信用卡，以使他们做业务时使用。 (6) 工资单 工资单是提供给企业所有员工并告诉他们将收到工资数额的单据。工资单中列明了员工工资总额和实际发放金额以及发放日期。 (7)小额现金凭证 多数企业都留用一部分现金以作零星开支。每次支付小额现金时，都要制作凭证，将其和采购凭证相互核对 2、销售与收款流程 订单回执发货托运开票对账销售折让收款 　　　　　　　回执单发货单托运单发票对账单折扣通知单收款单 (1)订单回执 供应商收到订单后会发出回执。供应商在购货金额较大或是因为日前缺货不得不改变供货时间的情况下.订单回执就尤为重要。 (2)通知书 一旦货到入库并准备发出时，供应商可能会发出通知书。通知书会列明发货的详细信息和可能到货的日期。 (3)发货通知 如果供应商用自己的交通工具运输货物，他们就会制定一份发货通知单，具体信息包括货物说明、运输货物的数量和包裹数目。这样很容易发现差错或损失，并及时采取有效措施进行补救。 (4)托运单 如果供应商委托第三方运输货物，通常会采用托运单。其具体信息包括货物信息和由哪方支付运费。当货物发生毁损或短缺时，需要一份签过字的托运单的复印件。 (5)发票 发票是销售单据中最重要的单据，例为它表明货物的付款金额，并成为编制会计报表中销售收入分录的基础。发票中包含的信息有供货的数量、购货价格、包括运输费用在内的所有费用。 (6)形式发票 形式发票和报价单非常相似，一般在下列情况中使用: ①在货物包退包换条件下发货。邮寄订单的企业会经常用到形式发粟，如果货物被扣留，发票载明了必须发出货物的数量。 ②以货到付款为条件发货，或者预先支付货款后再发货。 (7)对账单 如果在一段时间里(通常为1个月)有数次发货，常常会采用对账单，载明未付清的款项余额。对账单余额包括所有折扣和即将到期的应付账款。 (8)信用证 当有必要对购货方提供销售折扣时，供应商将签发信用证。 (9)收款票 收款票建议购货方支付额外的即将到期的款项，因为原始发票上有错误或购货方还没有退回包装材料。 收款单据 (1)销售收据。 (2)支票票根。 (3)存款单. (4)银行对账单ω 3、维护财务记录 3．1原始记录登记簿 (l)销售日记账 销