中国人民财产保险股份有限公司储金型家庭综合保险财务管理办法.doc

PAGE \* MERGEFORMAT8 中国人民财产保险股份有限公司 储金型家庭综合保险财务管理办法 为规范储金型家庭综合保险业务的会计核算及财务管理，促进业务的健康规范发展，特制定本办法。 本办法适用于获准开办此险种业务的所有省级分公司及其他分支机构。 第一条 本产品单独设立产品专项代码及险类四编码，并按照《中国人民财产保险股份有限公司多维度核算实施办法》的要求进行独立核算，按月出具损益表。 第二条 根据《中国人民财产保险股份有限公司资金管理办法》，总公司及各省级分公司开设投资金专户用于本产品资金的管理和结算，省级以下分支机构不开立账户。承保机构收取本产品投资金，应全额存入投资金专户。 省级分公司非直联银行投资金专户资金应至少每周归集至直联银行投资金专户；省级分公司直联银行账户投资金专户资金每日由资金系统自动上划至总公司投资金专户。 第三条 承保机构收到本产品储金及代理机构的代销清单时，应当按照规定的每份保单储金金额录入收付费系统,借记“现金/银行存款”科目，贷记“保户储金及投资金”科目。 第四条 保险产品开始承担保险责任时，由系统根据每份保单的保险费及保险年限自动计算并确认的应计总保费，在总公司借记“利息支出-风险保费支出”科目，贷记“系统往来”科目；同时在分公司借记“系统往来”科目，贷记“保费收入”科目。 第五条 固定收益类储金业务，从当期开始至保险期满，系统每月1日自动按保单规定的利率计算并确认保单红利。在总公司借记“利息支出-保单红利支出”科目，贷记“系统往来”科目；同时在分公司借记“系统往来”科目，贷记“应付保单红利”科目。 第六条 承保机构通过代理机构渠道销售需要确认代理费用时，应当按照规定的费用支付金额，借记“手续费支出”科目，贷记“应付手续费”科目，向代理机构支付代理费用时，借记“应付手续费”，贷记“现金/银行存款”科目。代理费用的支付，应比照保险手续费进行管理，必须取得合法、合理的银行、金融或代理机构的结算凭据，从手续费专户进行列支。 第七条 若发生保险期未满提前退保赎回时，核算单位应按计算确定的退保费借记“保费收入”科目，贷记“应收利息-风险保费”科目，按每份储金金额借记“保户储金及投资金”，按应扣除的提前退储手续费贷记“其他业务收入-退储手续费”，按实际返还的投资金金额贷记“现金/银行存款科目”，其中扣除的退储手续费确认至该产品险类。同时，在总公司借记“系统往来”科目，贷记“利息支出-风险保费支出”科目；分公司借记“保费收入”科目，贷记“系统往来”科目。 第八条 本产品保险期满赎回返还投资金时，核算单位应按照确定的退储金额，借记“保户储金及投资金”科目，贷记“现金/银行存款”科目。 第九条 固定收益类储金业务发生退储时，除进行上述处理外，还应根据实际应支付的保单红利，借记“应付保单红利”科目，贷记“现金/银行存款”科目。 第十条 发生巨额退保赎回时，承保机构应立即向上级机构报告提出巨额退保赎回申请。总公司未做出延期退保赎回决定的，总公司于5个工作日内将退保赎回资金拨付到位，承保机构按照正常支付时限进行支付。 第十一条 若在保险期间内发生赔付损失，需向被保险人支付保险赔款，核算单位确认赔款时，借记“赔付支出”科目，贷记“应付赔款”科目，支付赔款时，借记“应付赔款”科目，贷记“现金/银行存款”。 第十二条 本办法未尽的财务事宜，按照《中国人民财产保险股份有限公司会计制度》及《中国人民财产保险股份有限公司资金管理办法》等文件的有关规定执行。 第十三条 本办法自下发之日起实施，由总公司负责解释。 附件1： 一、财务系统代码 险类1 PP20 非车险 险类2 PP2002家庭财产险 险类3 PP200203 投资型家财险 险类4 P储金地震家财险 二、新收付费收付原因 收付原因代码收付原因名称借方科目名称贷方科目名称备注R80收保户投资金银行存款保户储金及投资金/保户投资金R81确认保户投资金保费应收利息/风险保费保费收入/收保费R82退保户投资金保费确认类保费收入/退保费应收利息/风险保费R85确认保单红利应收利息-保单红利应付保单红利新增R86确认保户投资金保费（跨机构）利息支出/风险保费支出保费收入/收保费新增R87确认退保户投资金（跨机构）保费收入/退保费利息支出/风险保费支出新增R88确认保单红利（跨机构）利息支出/保单红利支出应付保单红利新增P80退投资金保户储金及投资金/保户投资金银行存款P83应付保户红利转收入应付保单红利营业外收入/其他P84支付投资金红利应付保单红利银行存款P85退保户投资金收管理费保户储金及投资金/保户投