会计证答题3.doc

任丘2016年会计继续教育全面推行营改增试题 一、单项选择题 1、为了稳步推进增值税改革，财政部、国家税务总局将营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额( C )以上。 A、50万元(含本数) B、50万元(不含本数) C、500万元(含本数) D、500万元(不含本数) 2、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确定(D )。 A、一个公历年度的应税服务营业额合计 B、连续不超过12个月应税服务营业额合计 C、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1-3%) D、连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%) 3、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于(B )的纳税辅导期管理。 A、3个月 B、6个月 C、12个月D、36个月 4、试点纳税人提供有形动产租赁的税率为( D)。 A、6% B、11% C、13% D、17% 4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，(D )内不得变更。 A、12个月 B、一年 C、36个月 D、三年 5、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。此处的税率是指(A)。 A、应税服务的适用税率 B、扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率 C、暂按3%征收率代扣代缴增值税 D、一律适用6%税率 6、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是(A )。 A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣 B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣 C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣 D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣 7、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额(D)。 A、实际成本 B、货物、劳务或应税服务的买价 C、不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额) D、不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额) 8、某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2013年1月发生一笔销售额为10000元的业务并就此缴纳增值税，2月份该笔业务由于合理原因发生退款(销售额皆为不含税销售额)。假设其2月份应税服务销售额为6000元，3月份应税服务销售额为50000万元，则3月份该纳税人实际缴纳增值税为( C)。 A、1500元 B、1320元 C、1380元 D、1200元 9、境外某公司为试点纳税人A(小规模纳税人)提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为(B)。 A、3.09万元 B、6万元 C、10.50万元 D、15.40万元 10、按照营改增政策的规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。其中取得索取销售款项凭据的当天，是指(C )。 A、开具发票的当天 B、书面合同确定的付款日期 C、应税服务完成的当天 D、合同签订的当天 11、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按(C )征收增值税。 A、物流辅助服务 B、货运客运场站服务 C、陆路运输服务 D、不征收增值税 12、广告的策划、设计、制作属于(A)。 A、设计服务 B、广告服务 C、商标和著作权转让服务 D、会议展览服务 13、代理记账、翻译服务按照(C )征收增值税。 A、知识产权服务 B、认证服务 C、鉴证服务 D、咨询服务 14、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ B）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。 A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 15、有下列（D ）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符 16、增值税扣税凭证不包括（C ）。 A、增值税专用发票