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一、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 [题号：Qhx007984] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 [题号：Qhx007990] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：Qhx007972] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 4、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 [题号：Qhx007975] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。 5、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 [题号：Qhx007983] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 单选题： 1、以下不属于判断受控外国企业标准的是（ ）。[题号：Qhx008015] A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份 B、居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,或由其共同持有该外国企业50%以上股份 C、该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50% D、居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制 您的回答：A 正确答案：B 题目解析：受控外国企业的判断标准是：居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到前项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制；实际税负明显低于企业所得税法规定税率的50%。 2、下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 [题号：Qhx008011] A、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 B、企业各项存货发生的正常损耗 C、企业资产发生盗窃而产生的损失 D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 您的回答：A 正确答案：C 题目解析：下列资产损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失（2）企业各项存货发生的正常损耗（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。以上之外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 3、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（ ）。 [题号：Qhx008017] A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重 B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重 C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的 D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本的比重，提高负债的比重，以贷款方式替代募股方式进行的融资。 4、以下关于抵免限额描述正确的是（ ）。 [题号：Qhx008022] A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外