考试大论坛：经济师—财政税收专业知识与实务串讲汇总.doc

PAGE  PAGE 16 第一章　公共财政与财政职能 第一节　公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。 一、掌握公共产品的概念及其特征 特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。 二、市场失灵与公共财政 1.掌握公共财政存在的原因：“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。 2.掌握市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡 第二节　财政的职能 掌握：在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 一、财政资源配置职能 1.掌握资源配置职能的概念 财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。 2.了解在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的原因 3.掌握财政资源配置的方式 财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。 注意公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。 4.财政资源配置职能的范围 包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及间接为生产和消费服务的法律设施等。 5.熟悉财政配置职能的主要内容 调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重） 二、财政收入分配职能 1.掌握财政收入分配职能的含义 收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平 2.掌握社会公平的准则 保证生存权准则；效率优先，兼顾公平；共同富裕准则 3.掌握社会不公平的原因 生产要素占有状况的不公平，制度不完善，个人及家庭状况的不同 4.财政的收入分配方式 （1）在组织财政收入时要考虑社会公平 （2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。 （3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现 5.熟悉收入分配职能的内容 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 三、经济稳定职能 1.掌握财政经济稳定职能的含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。 2.掌握财政经济稳定职能的主要内容 通过财政预算收支进行调节，掌握其具体应用；通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”作用，掌握其特点；财政政策和其他政策配合的调节。 内在稳定器——累进所得税制、转移性支出 第二章　财政支出理论 第一节　财政支出的分类 1. 按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。购买性支出遵循等价交换的原则；转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。 2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。注意目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。 3.按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出 4.按照政府对财政支出的控制能力，分为可控制性支出和不可控制性支出。 5.按财政支出的收益范围分类，分为一般利益支出和特殊利益支出 第二节　财政支出的经济影响 1.掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响，注意购买性支出增减变动对国民收入的影响。 政府购买性支出的增加，形成经济繁荣的局面。政府购买性支出的减少，形成经济萎缩的局面。 2.注意购买性支出与转移性支出的经济影响比较。 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。 第三节　财政支出的规模 一、财政支出规模的衡量指标 1.掌握财政支出的衡量指标 可以用财政支出的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。 2.我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。 二、财政支出的增长趋势 1.掌握财政支出的增长趋势：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。 2.熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析 对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、马