公司财务制度设计.doc

PAGE  PAGE 23 公司财务制度设计 篇一：浅谈企业财务制度设计 浅谈企业财务制度设计 韩耀德 (兰州市政建设集团有限责任公司,甘肃兰州730000) 摘要:本文通过对企业财务制度涉及的必要性,说明微观财务制度设计主体,即企业自身设计财务制度的重要性,同时简要说明了企业自身设计财务制度的要求、形式和内容。 关键字:企业 财务制度 设计 企业财务制度设计是指企业为了规范财务行为、保证财务目标的实现,而运用一定的财务理论和方法,依据国家有关财经法规,结合企业具体情况和管理需要,采用文字、图示、表格等形式,对企业组织财务活动、处理财务关系所应遵循的原则与政策、采用的程序与方法、提供的数据与资料以及达到的目标与要求,进行系统规划、明确规定并使之规范化、文本化的管理活动。简而言之,企业财务制度设计就是为企业的财务活动制定出具体的、可供各部门和员工遵照执行的管理规范。 本文所指的企业财务制度设计是微观财务制度设计主体,即企业在法律、法规允许的范围内,自主制定本企业的财务目标、财务战略、财务政策和财务方法,并设计制定适合本企业的财务制度。 1企业设计财务制度的必要性 企业财务制度是企业财务行为的基本规范,是企业从事财务活动、处理财务关系的基本准则。企业只有具备科学、完善的财务制度,才能实现自主理财、科学理财,才能在市场竞争中立于不败之地。而科学地设计本企业财务制度是发挥财务制度作用与功能的前提条件。没有企业财务制度设计,就没有企业财务制度;而没有企业财务制度,企业的财务活动、财务行为就会陷入无章可循、无法可依的混乱局面。因此,企业财务制度应该成为市场经济条件下企业财务管理的重要内容。 1.1科学设计企业财务制度,是完善公司法人治理结构的必然要求 随着企业产权的清晰和企业产权结构的多元化趋势,出资者、经营者及员工之间的财务关系;如何保护出资者、经营者、员工的合法权益;如何限制或制约经营者的越权行为;如何保证公司股东会、董事会、监事会、经理班子各自发挥各自的职能;如何确保公司远景规划、经营目标、财务事项的实现等都是不可回避的重大问题。解决的办法除了完善公司法人治理结构外,更重要的就是制定科学规范的企业财务制度,规范财务行为,实现对公司财务活动的有效控制和管理。 1.2科学设计企业财务制度,是企业抵御财务风险的有效措施 资金的合理运筹和使用是现代企业财务管理的重要内容,企业管理应以财务管理为中心,而财务管理应以资金管理为重点。金融市场的发展和投资渠道的扩展,可能给企业带来巨大收益,也可能给企业带来巨额亏损。因此,通过加强财务制度建设,设计一套科学控制财务风险的财务制度,是企业抵御财务风险的有效措 施。 1.3科学设计企业财务制度,有利于实现财务行为的合理化、规范化 对一个企业而言,投资人、债权人、经营者、员工以及每一个部门都是一个利益主体,它们有着共同的利益追求,也存在着利益的差别。企业只有通过设计激励与约束兼容的财务制度,用公开、公正、公平的利益分配政策,才能调动和激励各个利益主体的积极性;同时,通过财务制度明确各个利益主体的权利、责任和义务,用相互牵制、相互制约的行为规范制约各个主体的权力滥用,使企业所有财务活动均受制于财务制度,从而实现企业财务行为合理化、规范化。 2企业财务制度设计的要求 设计企业财务制度,一方面必须以国家的财经法规为依据,另一方面必须充分考虑企业自身的特点和要求。一般而言,设计企业财务制度应满足下列要求: 2.1以企业的财务目标为设计目标 企业的财务目标是实现股东价值最大化,企业的总目标是企业价值最大化。建立企业财务制度的重要目的就是使企业的财务活动沿着既定的方针进行,已达到最终实现股东价值最大化及企业价值最大化的目标。因此,服从财务目标,实现企业目标就成为设计企业财务制度的出发点和归宿点。 2.2正确处理和规范企业的各种财务关系 正确处理和规范企业的各种财务关系是企业财务制度设计的重要任务。企业财务制度涉及企业的各个利益主体,而这些利益主体在总体目标一致的基础上,具体目标各不相同,各种利益的冲突和碰撞也在所难免。但是,无论企业各利益主体之间发生何种利益冲突,维护出资者的合法权益总是天经地义的。设计企业财务制度就是要通过“法律”化、文本化的形式,将企业各个利益主体的主观愿望与客观实际、内部条件与外部环境、眼前与长远、全局与局部等一系列既矛盾、又统一的财务关系进行权衡和规范,使企业财务制度成为处理各方面财务关系的基础规范。 2.3与企业的内部环境及内部管理需要相适应 设计企业财务制度要实事求是,既要与市场经济接轨,又要符合企业的经营特点和管理需要,要特别重视财务制度的可操作性和适用性。企业财务制度设计的各个方面应当相互协调,具有合力,