前言及第1章税法概论(2012年注会版).pptVIP

税 法;前 言 ;　一、税法考试的基本情况 ;二、《税法》科目2012年教材结构 ;三、《税法》命题特点 ;（三）《税法》科目命题特点;四、《税法》教学大纲 ;第一章 税法总论;第一节　税法的概念 ;二、税法的作用;　三、税法的地位及与其他法律的关系 ;（二）税法与其他法律的关系 ;第二节 税法基本理论 ; 【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（　）。 　　A.法律优位原则 　　　　　　　B.税收法定原则　　C.法律不溯及既往原则 　　　　D.程序优于实体原则 『正确答案』B 『答案解析』ACD属于税法的适用原则 　　　　 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。 　　A.税收法定原则　　　　　　　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则 　　　 D.实质课税原则 『正确答案』D;二、税收法律关系 ;（二）税收法律关系的产生、变更与消灭　　税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。（…..） （三）税收法律关系的保护　　税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的。 【例题·单选题】税收法律关系中的权利主体是指（　）。　　A.征税方　　　　　　B.纳税方　　C.征纳双方　　　　　D.国家税务总局 『正确答案』C;三、税法构成要素 ;纳税人、负税人及扣缴义务人关系;（二）征税对象。即纳税客体 ;概念; （三）税率：税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。;超额累进税计算举例;（四）纳税期限 ;纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限图示;【例题·单选题】采用超额累进税率征收的税种是（　）。　　A.资源税　　　　　　B.土地增值税　　C.个人所得税　　　　D.企业所得税 『正确答案』C 『答案解析』选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。;第三节　税收立法与税法的实施;　二、税收立法机关 ; 【考题·单选题】（2011年）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　）。　　A.《中华人民共和国个人所得税法》　　B.《中华人民共和国消费税暂行条例》　　C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》　　D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 『正确答案』D『答案解析』选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。;三、税收立法、修订和废止程序 目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段： （1）提议阶段。 （2）审议阶段。 （3）通过和公布阶段。 四、税法实施原则 1.层次高的法律优于层次低的法律； 2.同一层次的法律中，特别法优于普通法 3.国际法优于国内法； 4.实体法从旧，程序法从新。;第四节　我国现行税法体系 ;二、税收实体法体系 ;三、税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。 ;第五节　我国税收管理体制 ;（二）我国税收立法权划分的现状;三、税收执法权的划分 ;　2.中央政府与地方???府税收收入划分 ;三、税收执法权的划分;本章小结及作业