03-01-费用报销制度解析.docVIP

 费用报销制度 为规范公司财务核算和支出作业，提高工作效率，明确财务支出业务管理，促进公司相关业务正常顺利开展以及强化内部控制，特制订本制度。 一、原则 报销的费用必须真实合法、符合公司相关政策标准、且能提供财务制度认可的发票或账单。 二、适用范围 本制度适用于所有职能部门、分公司及直属机构。 三、定义 是指日常经营活动中发生的各项支出，包括：员工薪酬类支出、其他费用类支出、成本支出、资产采购类支出等。 四、操作流程 4.1公司所属各部门或人员有报销需求时，需先填写费用报销单，附上合法发票或有关原始凭证或文件等附件。 4.2依《财务审批权限表》由有权限人员签批后，交财务部。 4.3所有费用报销单都应填写费用内容及部门（项目费用需注明项目类别），填写时应用黑色签字笔填写，且不得涂改。 4.4财务部相关审核人员对费用报销单所付的发票、单据以及填写规范等进行审核，对不符合规定的做退件处理。 4.5财务部审核费用报销单应附的单据，除应取得合法票据外（如增值税票、普通销售发票、定额发票、车票、机票等），另外应针对不同费用报销其所应取得的票据及其它合法凭证进行审核，各费用应附的发票以及凭证的具体分类如下： 4.5.1 工资：公司根据劳动合同约定向员工支付的薪酬。支付时需提供根据工资审批流程审批完成的纸质工资表。（工资表需分别列明员工姓名，所属部门、工资总额、实发工资、代扣保险费、代扣公积金、代扣个人所得税金额）； 4.5.2奖金：公司向员工支付的属于激励性质的正常工资、提成、福利费以及各类补偿以为的货币。支付时需提供相关奖金方案及按照奖金方案计算并经过审批的奖金计算表。 4.5.3福利费：员工聚餐、员工加班餐费、公司下午茶以及按照国家规定开支的其它职工福利支出（发放员工商品、福利金、生日礼金、制服、年节礼品及礼金、喜丧礼金等费用、开门红包、体检费）。此部分的费用如聚餐、体检费应附费用发票，其它费用应附职工福利补助申请单及员工领取签收表（申请标准请参照人力资源部门相关规定）员工聚餐需依相关规定申请。 4.5.4职工教育经费：指提供职工教育活动所需的费用以及外派的培训费。报销时应附采购物品的发票、外派培训的发票以及培训申请等证明文件。 4.5.5租金：公司因经营活动需要租用办公室、宿舍、车辆或设备等向出租方支付的费用。除了应签订租赁合同外，还应提供租赁发票（公司租赁发票或由税局代开的个人租赁发票）以供财务作付款入账的凭据。 4.5.6水电费：公司因日常经营活动使用水电而需支付的相关价款。支付时需提供收款方提供的发票或结算清单，提供结算清单的业务经办人员应跟进相关发票的收回。 4.5.7 办公费：公司因购买日常办公用品、购买不属于固定资产的相关材料、设备等支付的费用以及快递费用。需提供相关发票、经过审批的请购单、相关物品的签收单据等附件，快递费用应附相关详情单。如属于统一采购后分部门领用的应提供相关费用分配表。 4.5.8通讯费：应取得通信部门如电话费（含充值发票）、光纤租赁费、IP话费、网络费等相关费用的发票，还应附各部门分摊费用明细，电信充值发票需有充值人员、证明人员及部门主管签核方可报销。 4.5.9交际应酬费：指对客户、供应商商等的交际应酬费用。如招待餐费、购买的礼品等。应有餐饮服务业发票或销售发票。 4.5.10差旅费：出差人员返回工作岗位后，需按时填写出差报销单。票据证明为：航运、交通部门的汽（火）车票、机（船）票、住宿费发票，差旅补助不需发票。 4.5.11会议费：指公司举行的与公司营销行为相关之大型活动会议、研讨会（如策略研讨会等）或其它会议的费用等。申请报销时以会议费为内容的报销单应附的发票和相关资料如下： 4.5.11.1会议费发票：旅行社、宾馆或礼仪等承办公司开具的内容为会议费的发票。（会议邀请函、与会人员签到费用、场租费、膳杂费、住宿费、交通费、餐费等会议所需支出都可以列入会议费） 4.5.11.2其它相关资料：会议、活动的报告书或计划书（计划书应包括会议目的、内容、地点、参加人数、会议活动标准等内容）及会议签到名册。 4.5.12招聘费：指公司招聘人才费用，含人才市场服务费、报纸或网络招聘费等，提供人才市场服务费发票或招聘广告发票报销，有签定合约的还应检附合约。 4.5.13顾问费：指支付给为公司提供第三方专业咨询或其它技术服务的的服务费用。顾问费支付时需提供顾问合同、相关发票作为附件。 4.5.14律师费：指公司接受律师事务所服务而向律师事务所支付的服务费用。需提供附件为相关合同及发票。 4.5.15审计费：指公司因接受会计师事务所审计或者资产评估机构评估等服务而向相关机构支付的服务费用。需提供附件为相关合同及发票。 4.5.16装修费：指公司因改造办公室、课