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PAGE11 / NUMPAGES11 第十三章 流动负债 一、单项选择题 1.工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是（　　）。 A.房产税　　　　　　B.车船税 C.矿产资源补偿费　　D.教育费附加 2.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用为6万元，月初从小规模纳税人处购入一批原材料，其价税合计为113.3万元（适用的税率为3%），20日向乙公司销售产品一批，销售价款为105万元， 则月末甲公司应该缴纳的增值税为（　　）万元。 A.14.55 B.17.85 C.11.85 D.8.55 3.某一般纳税人企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费──应交增值税”科目的余额为（　　）万???。 A.33 B.13 C.28 D.30 4.2011年1月1日，甲公司为留住人才，将以每套160万元的价格购买并按照固定资产入账的10套公寓，以每套100万元的价格出售给公司高级管理人员。出售合同规定，职工在取得住房后必须在公司服务3年，不考虑相关税费。则2011年甲公司因该事项影响损益的金额为（　　）万元。 A.20 B.200 C.60 D.600 5. 2010年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2011年1月1日，公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2011年、2012年、2013年年末股票增值权的公允价值分别为每股15元、21元和18元。2011年有10名管理人员离开，预计2012年和2013年还将有8名管理人员离开；2012年实际有10名管理人员离开，预计2013年还将有10名管理人员离开。则甲公司在2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为（　　）元。 A.77000 B.57000 C.84000 D.108000 6.下列关于交易性金融负债的计量，说法错误的是（　　）。 A.初始取得时发生的交易费用直接计入管理费用 B.持有过程中发生的公允价值变动计入公允价值变动损益 C.每期计算的利息收益计入投资收益 D.处置时持有期间的公允价值变动损益要结转到投资收益 7.资产负债表日，对于分期付息、到期还本的债券，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，下列不可能在借方登记的科目是（　　）。 A.在建工程 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用 8.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为220万元，增值税为37.4万元。协议规定，甲企业应在2012年9月30日将所售商品购回，回购价为240万元，另需支付增值税40.8万元，假如不考虑其他相关税费。则2012年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为(　　)万元。 A.228 B.240 C.257.4 D.280.8 9.应付账款由于债权单位撤销或者其他原因而无法支付的，应将该应付账款账面余额计入（　　）。 A.主营业务收入 B.其他应付款 C.其他业务收入 D.营业外收入 10.假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失20万元。下列会计处理中正确的是（　　）。 A.精算损失计入管理费用 B.精算损失计入财务费用 C.精算损失计入其他综合收益，以后期间可以重分类计入损益。 D.精算损失计入其他综合收益，且在后续期间不可以重分类计入损益 二、多项选择题 1.下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出处理的有（　　）。 A.管理不善导致的存货被盗 B.管理不善导致的存货霉烂变质 C.将外购原材料用于集体福利 D.在建厂房领用外购原材料 E.以自产产品抵偿债务