关于电子税务的调查、及改进措施-论文或素材.doc

关于电子税务的调查、分析 及改进措施研究 社会科学 高中组 个人项目  目录 摘 要 3 1引言 4 1.1课题缘起 4 1.2国内外研究现状 4 1.3 研究目的与内容 5 2研究方法和研究思路 6 2.1研究方法 6 2.2研究思路 6 3研究结果 8 3.1 研究电子商务税收的价值 8 3.2 寻找解决税务流失方法的紧迫性 11 3.3 推出电子发票的可行性 12 4电子商务税收流失严重的原因分析 14 4.1纳税过程中登记能力弱 15 4.2税源容易隐瞒 16 4.2电子商务税种模糊 16 5改进措施 16 5.1 制定关于电子商务的税收政策 16 5.1.1 对我国电子商务发展做出总体评估 17 5.1.2 确定电子商务税收的征管方式和管理部门 17 5.1.3 加强国际合作消除关税壁垒和重复征税 18 5.1.4 合理调整确保政策的可行性 18 5.2 关于电子发票的一些建议 18 5.2.1 提供电子发票的对账服务，及发票账单 18 5.2.2 提高电子发票的相关技术 19 5.2.3 推出实名制 19 5.2.4 增加电子发票的中奖概率 19 6 研究展望 19 7创新点 20 致谢 20 参考文献 21 附录 22 附录1 问卷及调查结果 22 附录2 访谈过程 27 摘 要 近年来，电子商务在中国的发展势头势不可挡，2014年仅淘宝“双十一”一天的销售额就达到了600余亿。但是电子商务作为一种新的交易方式，给中国带来了机遇的同时也给中国的税收问题带来了巨大的挑战，纳税登记能力弱，税源容易隐瞒等问题让政府在征税方面遇到了新的难题。随着电子商务的迅速发展，税务流失问题也日益严重。 本课题通过问卷调查法、个人采访法、网络调研法进行调研电子商务的税收情况，根据调研结果深入分析电子税务现状及流失原因。发放问卷327份，采访相关职业者数十人，在网络上参考已经颁布相关法案的国家经验，笔者发现税务流失问题严重成因主要有以下3个方面：①纳税登记能力弱；②税源更加容易隐瞒；③相关税种不明。根据上述分析，提出如下5项解决措施：国家可以通过对①电子发票做总体评估，②确定征管核心，③加强国际交流，④确定政策的可行性，⑤推出电子发票等手段来解决税务流失问题并让电子商务有更好的发展。 故本课题旨在提出一个可以有效解决电子税务流失严重的方法，供政府以及相关部门参考，为构建良好的纳税环境做贡献，让电子商务有更好的发展。 关键词：电子发票 电子商务 税收征管 1引言 1.1课题缘起 笔者在选题期间，看到了一则新闻——淘宝阿里在10年期间偷税5万亿，超过100个国家的GDP。这件事对我刺激很大，我难以想象5万亿对国家来说是什么概念。在电子商务这方面，国家损失的税收简直无法估计，于是笔者开始思考，究竟是由于什么原因造成了这样的状况呢？是否可以想出可行的方法来解决这个问题呢？ 在查阅了一定量的文献后，我便确定了本课题，并开始课题研究。 1.2国内外研究现状 在本课题之前就有许多学者对于电子商务做了大量研究，目前有期刊论文1200篇，学位论文945篇，会议论文113篇。 目前已有对电子商务的论文研究多为研究其征管流程，加强监控，亦或是建立一种新的管理模式来减少税务流失，未曾想到采用电子发票这一方式来进行管理。 进入二十一世纪后，随着电子商务的快速发展，传统的产业结构和市场的运作模式从根本上被打破。各国、国际组织（包括我国）在内都一直在积极地探索制定和规范电子商务的法律体制，使得现行的经济体能够在安全、有序的环境下运行。为了加快电子商务的健康有序发展，早日在全世界范围内形成良好的电子商务法律环境已成为各国政府和国际经济组织所达成的共识[2]。世界各国和国际化组织制定了许多政策和新的法律规范，我国对电子商务的立法也十分重视，比如2011年6月28日，《中国电子发票蓝皮书》在京的发布都说明了我国的重视。 网络零售吸引消费者的重要原因是比实体店价格低廉，而不开发票，不上税也成为一种潜规则。虽然网络购物不同于传统的交易方式（虚拟化和无纸化），但是这并没有改变交易的实质。税收是实现国家职能的物质基础，是国家财政收入的主要来源。作为普及率最高的C2C电子商务的发展给税收制度和征管带来了新的机遇，也提出了新的挑战。一方面，网上贸易的飞速发展，为税收提供了新的税源，也有利于促进征管手段的现代化。另一方面，由于电子商务是一种全新的交易模式，和传统的贸易方式相比，纳税主体、课税对象、纳税环节、纳税方式等都遇到了新的问题[3]。 1.3 研究目的与内容 尽管我国目前电子商务的发展尚处于初期，但发展的势头锐不可当。尤其是网络零售交易，近十年来，以年均高于40%的增速迅猛发展，2012年网上零售交易规模达到1.32万亿元，