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企业所得税法 一、单选题 1. 根据企业所得税的规定，以下适用15％税率的是（ A ） A.高新技术的生产企业 B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系 的非居民企业 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来 源地的是（D） A.销售货物所得　　 B.权益性投资所得 C.动产转让所得　　 D.特许权使用费所得 3. 根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ B ） A.境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损 B.以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，在营业外收入核算 C.企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的 同时被加收的利息不得在税前扣除 D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开 始计算企业损益的年度 4. 某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50 万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业 当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C ）万元 A.10 B.12 C.5 D.79 5. 下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（ C　） A.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 B.安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件 的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 C.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 6. 下列关于财产损失的说法中，错误的是（ D　） A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产的损失，可自行计算扣除　　 B.企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保， 因被担保方还不清贷款而由该担保人承担本息的，不得申报扣除财产损 失 C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款， 可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以 在以后年度递延抵缴 D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失，需经税务 机关审批后才能扣除 7. 根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的 是( C ) A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务 机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳 企业所得税 D.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 日内，向税务机关报送 预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 二、多选题 1. 企业所得税的纳税义务人有（ AC ） A.中外合资企业 B.个人独资企业 C.股份有限公司 D.合伙企业 2. 下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是（ AB ） A.向股东分配的利润 B.税收滞纳金 C.企业向银行取得经营性借款发生的利息 D.企业为职工缴纳的补充养老保险 3. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ BCD ） A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 4. 下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额 的有（ CD ） A.税收滞纳