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(海量营销管理培训资料下载) B、对计税依据的确定是否正确 1、纳税销售货物或应税劳务，向购买方收取的价外收费，是否并入销售额按规定计算销项税额。 主要的表现形式是：将价外收费直接转为职工福利费或用来冲减待摊费用；有的直接挂结算往来账户或冲减材料成本差异和转作盈余公积；还有的将价外收费作为“小金库”或暂寄存在购货方，如此等等 。 稽查时，应根据开具发票所列产品(商品)或劳务名称，严格界定价外费用的性质，结合账务处理，查实价外费用的入账情况，凡有违反规定，未按价外费用计算销项税额的，应按原发生额依价外费用收入所属产品（商品）的增值税税率追补增值税 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 7、税务稽查证据的审查 A、证据关联性的审查： ①证据与案件事实之间有无客观联系； ②证据与案件事实之间联系的形式和性质； ③证据与案件事实之间联系的确定性程度。 B、证据合法性的审查： ①主体是否符合法定要求； ②形式是否符合法定要求； ③程序是否合法； ④手段是否合法。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. C、证据真实性的审查 ①证据形成的原因； ②发现证据时的客观环境； ③证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符； ④提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系； ⑤影响证据真实性的其其它因素. 分析案例三 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （六）《税务检查工作底稿》的编制——教材P74 1、种类——按其职能分为 （1）税务稽查业务管理工作底稿 包括：税务稽查计划（包括稽查程序、稽查日程）、工作事项表、备忘录、查账日记工作底稿等。 （2）稽查证据工作底稿。 包括计算表工作底稿、账户调整工作表、帐目调节表工作底稿、分类工作底稿等。 2、编制的要求 （1）编制的目的明确 （2）工作底稿中所列资料应当详实、准确 （3）表中所列项目应具体完整 应逐笔如实记录发现的问题及所涉及的帐户、记账凭证、金额等细节 （4）检查结束时，检查人员应将工作底稿交由被查对象有关负责人逐栏核对认可，签注“属实无误”字样并盖章。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （七）税务稽查中的税收保全措施——教材P80-83 1、限期交纳税款 2、纳税担保 3、冻结存款 4、阻止处境 3、工作底稿的复核 （1）复核工作底稿的编制是否符合规定，其内容和稽查报告是否一致 （2）复核工作底稿的内容是否完备 （3）复核工作底稿中所记录的内容和收集的有关证据，对形成稽查报告是否有充分的说明力 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （八）《税务稽查报告》的制作——教材P87-88 1、《税务稽查报告》的内容 2、《税务稽查报告》的编制要求 （1）内容应真实、具体 （2）数据计算准确可靠 （3）态度客观明朗，结论慎重准确 （4）要详细描述稽查出的纳税人违法事实 ①按照分类顺序发映纳税人违反税收法规的事实 ②注明反映违法事实的原始会计记录； ③考虑到对违法行为定性和处理的需要，要具体写明纳税人违法行为的目的、手段、情节和违法行为所造成实际后果； ④对选案中作出的案件提示获要求要有完整具体的要求； ⑤分税种完整列示违法事实涉及的金额和税款。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （九）税务稽查实施的终结 1、立案的税务稽查案件 2、未经立案的税务稽查案件 （1）检查完毕未发现问题；——《税务稽查结论》 （2）