关于连锁经营模式下的现金收入的审计程序.docVIP

　　关于连锁经营模式下的现金收入的审计程序 关于连锁经营模式下的现金收入的审计程序 假定被审计单位的基本情况：某公司多年来经营知名品牌卤制品的生产和销售业务，主要销售模式是设立连锁销售门店方式直接对终端消费者进行销售，执行现款现货的结算方式。生产车间和连锁直营店均集中在同一城市。 　　一、负责收入项目的审计人员设计和执行审计程序的步骤如下： 　　二、选取主要业务活动中的关键控制点并进行测试 　　1、配货业务活动 　　审计人员选取用于内控测试的配货活动的两个关键控制点是： 　　公司管理层审批季度销售预算，公司销售部门根据各门店历史销售业绩，将季度预算分解到各个月份，各月度的销售预算形成各门店每日申请配货需求的基础。 　　公司要求配货调度人员负责复核所有门店是否及时申报次日配货量，并对门店每日申报的配货量与其前3日???实际销售数量进行比对，在每日下午6点前，将汇总的门店需求产品信息提交生产车间用于生产。 　　针对两个关键控制点，审计人员计划采用的内控测试方法和样本量如下： 　　关键控制点控制运行总次数测试方法计划样本量 　　管理层审批每季度销售预算4检查2 　　配货调度人员检查门店配货需求的合理性并进行追查大于250次抽样60 　　除以上两个关键控制点测试外，审计人员还针对公司的销售用IT系统中进行了权限设定这一控制点进行观察和检查，验证是否仅有门店店长有权限申报门店次日的配货数量