工会经费收支核算嫉陌管理.ppt

第一部分工会经费收支核算及管理—收支科目使用;主要内容 收入 核算 支出 核算 报表 经审工作;一、会费收入 二、拨缴经费收入（经费或筹备金本级 部分） 三、上级补助收入（上级工会的补助）* 四、政府补助收入（同级财政补助） 五、行政补助收入 （同级行政补助）* 六、事业收入（所属事业） 七、投资收益 * 八、其他收入;;; ;;税务代收后账务处理;三、上级补助收入▲概念：本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。 ▲账务处理 不跨年度的： 借：银行存款 16,000  贷：上级补助收入 16,000  ;;四、政府补助收入▲概念：各级人民政府按照《工会???》和国家的有关规定给予工会的补助款项▲账务处理： 借：银行存款 200,000  贷：政府补助收入 200,000 ▲先支财政划拨，花不完交回，年底转结余是违纪。区县跨年度接到通知先做应收，见到钱再增加银行。;五、行政补助收入 ▲概念：工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。▲账务处理： 借：银行存款 50,000  贷：行政补助收入 50,000;六、事业收入▲概念：独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。▲账务处理： 借：银行存款 300,000  贷：事业收入——A单位 300,000▲一定是工会投资兴办的企事业。;七、投资收益▲概念：对外投资发生的损益。  ▲账务处理： 借：银行存款 300,000  贷：投资收益（按项目） 300,000 ;八、其他收入▲概念：除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。主要包括银行利息、资产处理收益、捐助款。 ▲账务处理： 借：银行存款 27,000  贷：其他收入 27,000;第二、支出的核算 一、职工活动支出 二、维权支出 三、业务支出 四、行政支出 五、资本性支出 六、补助下级支出 七、事业支出 八、其他支出 ;一、职工活动支出▲概念：职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动发生的费用以及向会员发放的特殊困难补助，也属于职工活动支出。▲账务处理： 例1：为庆祝五一国际劳动节，某基层工会为职工购买电影票 发生费用26000元，用支票支付。 借：职工活动支出——文体活动费 26,000 贷：银行存款 26,000;;说明; 例3：某公司工会为普及《劳动法》知识，决定在本系统举办知识竞赛活动，发生场租费20000元（用支票支付），奖品费用5000元（以现金支付）。 借：职工活动支出——职工教育费 25,000 贷：银行存款 20,000 贷：库存现金 5,000 ;;二、维权支出 ▲概念：维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出。维权支出是工会组织维护职工合法权益的基本社会职能在资金运用上的反映。维权支出包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费和其他维权支出。;; 例6：某集团工会组织本系统安全员举办生产安全知识培训暨经验交流会，发生材料费10,000元，场租费20,000元，食宿费10,000元，用支票支付。 借：维权支出——劳动保护费 40,000 贷：银