《保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本》实务 ….docVIP

保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本 （征求意见稿） 引言 1．本规则规范保险公司的实际资本在偿付能力报告中的编报。 定义 2．本规则使用的下列术语，其定义为： （1）实际资本，指保险公司的认可资产减去认可负债后的余额。实际资本包括投入资本、剩余综合收益、计入实际资本的资本性负债。 （2）资本交易，指保险公司与实际资本出资人之间发生的导致实际资本总额增减变动的经济活动。导致实际资本增加的资本交易包括保险公司接受所有者投入的资本、接受捐赠资产、募集资本性负债等，导致实际资本减少的资本交易包括保险公司减少注册资本、偿还资本性负债、分配现金股利（或红利）等。 实际资本的构成 3. 投入资本，指保险公司的所有者和捐赠者实际投入的资本，包括实收资本（或股本）、资本（或股本）溢价、外币资本折算差额和捐赠资本。 4. 剩余综合收益，指保险公司的综合收益减去分配的现金股利（或红利）、转增投入资本金额后的余额。其中，综合收益是指保险公司按照《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》确定的综合收益；分配的现金股利（或红利）是指保险公司根据《公司法》等法规向所有者分配的现金股利（或红利）；转增投入资本是指保险公司根据《公司法》等法规用盈余公积、未分配利润等转增的实收资本（或股本）和资本（或股本）溢价。 5. 计入实际资本的资本性负债，指保险公司按照《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》的规定不确认为认可负债而计入实际资本的负债。 实际资本表和实际资本变动表 6. 实际资本表是反映保险公司在某一特定日期实际资本总额及构成情况的报表。 7．保险公司应当在实际资本表中分项列示投入资本、剩余综合收益和计入实际资本的资本性负债的期末余额。 8. 保险公司的实收资本（或股本）、资本（或股本）溢价应当在实际资本表的投入资本项目中单独列示。 9. 实际资本变动表是反映保险公司在一定期间实际资本各组成部分变动情况的报表。 10. 保险公司应当在实际资本变动表中分项列示： （1）资本交易导致的实际资本增减； （2）非资本交易和事项导致的实际资本增减； 其中，资本交易导致的实际资本增减变动应当按照实际资本增加和实际资本减少分项列示。 11. 保险公司应当在实际资本变动表中分项列示： （1）转增资本导致的投入资本内部项目之间的转移金额； （2）转增资本导致的投入资本和剩余综合收益之间的转移金额。 12. 保险公司应当对编制的实际资本表、实际资本变动表进行校验，报表项目金额与有关偿付能力报表、会计报表项目金额之间应当符合勾稽关系。 披露 13．保险公司应当披露附件一：实际资本表的格式 实际资本表 公司名称： 年（ 季） 单位：万元 行次 项目 期末数 期初数 1 2 1 投入资本 1.1 其中：实收资本（或股本） 1.2 资本（或股本）溢价 2 剩余综合收益 3 计入实际资本的资本性负债 4 实际资本合计 附件二：实际资本变动表的格式： 附表AC：实际资本变动表 公司名称： 年 单位：万元 行次 项目 本年数 上年数 1 2 1 一、年初实际资本 2 二、资本交易导致的本年实际资本增减 3 （一）实际资本增加 4 新增投入资本 4.1 其中：实收资本（或股本） 4.2 资本（或股本）溢价 5 计入实际资本的资本性负债增加额 6 （二）实际资本减少 7 减少注册资本导致的实际资本减少额 8 计入实际资本的资本性负债减少额 9 分配现金股利（或红利） 10 三、非资本交易和事项导致的本年实际资本增减 11 本期综合收益 12 四、年末实际资本 五、转增资本导致的本年实际资本项目之间的转移 13 （一）投入资本增加额 14 实收资本（或股本）增加额 14.1 其中：资本（或股本）溢价转入 14.2 外币资本折算差额转入 14.3 捐赠资本转入 14.4 剩余综合收益转入 15 资本（或股本）溢价变动额（减少以“－”号填列） 15.1 其中：资本（或股本）溢价增加额 15.2 资本（或股本）溢价减少额 16 外币资本折算差额减少额 17 捐赠资本减少额 18 （二）剩余综合收益减少额 《保险公司偿付能力报告编报规则第8号：实际资本》 实务指南（征求意见稿） 一、关于引言