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企业内部控制具体规范第号计算机信息系统第一章总则第一条为企业充分利用计算机信息规范交易行为提高信息降低人为因素导致内部控制失效的可能性形成良好的信息传递渠道根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范制定本规范第二条本规范所称计算机信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序数据和文档等第三条企业在建立并实施计算机信息系统内部控制制度中至少应当强化对以下关键方面或者环节的风险控制并采取相应的控制措施一权责分配和职责分工应当明确重大信息系统事项应履行审批程序二信息系统开发和维护流程应当清
企业内部控制具体规范第号——计算机信息系统
第一章 总 则
第一条 为企业充分利用计算机信息规范交易行为，提高信息降低人为因素导致内部控制失效的可能性，形成良好的信息传递渠道，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本规范。
第二条 本规范所称计算机信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等。
第三条 企业在建立并实施计算机信息系统内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
（一）权责分配和职责分工应当明确，重大信息系统事项应履行审批程序；
（二）信息系统开发和维护流程应当清晰，授权审批程序应当明确
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