上市公司内驳目审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查分析.pptVIP

上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 研究的问题： 上市公司的内部审计模式有何不同？ 上市公司内部审计模式的形成受到哪些因素的驱动？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 背景： 1992年《COSO内部控制框架》 2002年《萨班斯法案》 2008年《企业内部控制基本规范》 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、内部审计模式的定义与分类 二、湘潭市上市公司内部审计现状分析与模式划分 三、内部审计模式形成的需求动因分析 四、启示和展望 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “模式”定义 可以作为范本、模本、变本的式样，作为术语时，在不同的学科有不同的含义，在社会学中是研究自然现象或社会现象的理论图式和解释方案。 “内部审计模式”定义 是指企业内部审计工作的总体思维与基本构想，组织和部署审计工作的整体框架，决定着内部审计工作方向和基本方式的根本因素，对内部审计作用的发挥起着决定性的作用。 一、内部审计模式的定义与分类 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 现行观点 从审计目标导向的角度 控制基础（账簿基础） 流程基础（制度基础） 风险基础 风险管理基础 从公司治理框架下内部审计机构设置及其隶属关系的角度 经营者主导的 董事会主导的 监事会主导的 一、内部审计模式的定义与分类 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 对我国企业内部审计模式进行分类时应注意： 从IIA最新内部审计的定义来看，“为组织增加价值”正成为内部审计重要目标。 我国的内部审计带有行政干预色彩，不少企业（特别是国有企业）的内部审计作为政府审计的延续和基础，强调外向服务，主要是为了满足相关法律法规的要求。 一、内部审计模式的定义与分类 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 我国上市公司的内部审计模式（本文观点） 合规型 增值型 过渡型 三者在审计目标、职能、机构设置及领导机制、审计重点等方面都存在显著差异。 一、内部审计模式的定义与分类 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 合规型内部审计模式 内部审计机构的设置和业务活动的开展主要是为了满足相关法律法规的要求 目标：查错防弊、合法合规 职能：稽核、监督、评价，提供的主要是确认服务 审计重点：查找企业业务流程各个环节的错漏舞弊以及法规制度未得到遵循，或错误遵循的情形 业务范围：财务审计、经济责任审计和其他专项审计等 内审机构往往由总经理领导，与纪检监察合署办公 一、内部审计模式的定义与分类 Evaluation onl