税法习题第一章1 (的2).docVIP

第一章 税法基本原理 一、单项选择 1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（ ） A. 全国人民代表大会及其常务委员会 B. 国务院 C. 财政部 D. 国家税务总局 2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（ ） A. 强制性 B. 固定性 C. 确定性 D. 无偿性 3、关于税法的特点，从立法过程来看，税法属于（ ） A. 制定法 B. 习惯法 C. 义务性法规 D. 授权性法规 4、关于税法的特点，从法律性质来看，税法属于（ ） A. 制定法 B. 习惯法 C. 义务性法规 D. 授权性法规 5、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（ ） A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C. 课税要素必须由法律直接规定 D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ） A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 8、2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税方法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。上述税务处理中体现了税法适用原则中的( )。 A. 新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧程序从新原则 9．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。 A. 新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．实体从旧程序从新原则 10．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。 A. 程序优于实体原则 B．特别法优于普通法原则 C．实质课税原则 D．法律优位原则 11．关于税法的效力，下列表述错误的是( )。 A. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C. 特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 12．在处理税法对人的效力时，我国税法采用( )原则。 A. 属人主义 B．属地主义 C．属人或属地 D．属人和属地相结合 13．税法解释除遵循税法的基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则，下列诸原则中，不属于税法解释适用原则的是( )。 A. 文义解释原则 B．经济实质原则 C．便于征管原则 D．诚实信用原则 14．《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定：劳务报酬所得按次征收。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条规定：劳务报酬所得…属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收人为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中的( )。 A. 字面解释 B．立法解释 C．系统解释 D．扩充解释 15．《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( )。 A．司法解释 B．立法解释 C．学理解释 D．行政执法解释 16．税法解释方法有许多种，具体包括①字面解释法②系统解释法③历史解释法④目的解释法⑤合宪性解释法。在具体适用实践中，一般适用顺序正确的是( )。 A． ①②③④⑤ B． ①③②④⑤ C. ⑤①③④② D. ⑤②①③④ 17．关于税法解释中，下列说法不正确的是( )。 A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据 B．对税法条文的扩充解释是违背立法原则和精神的 C．税法解释可以弥补税收立法中的不足 D．在税法解释方法的适