资金审批制度的.pdfVIP

资金审批制度 山西美锦能源股份有限公司 资金审批制度 第一章 总 则 第一条 为了有效地强化资金支出的内部控制，加强山西美锦能源股份有限公司 （以下简称公司）内部财务管理，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效控 制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制订本制度。 第二条 本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》 及公司有关管理制度而制订。 第二章 资金支出的分类 第三条 根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： (一)采购、销售费用及日常经营管理费用：采购、销售费用包括采购、销售过程 中发生的运费、保险费、站台租赁费及其他杂费；日常经营管理费用包括办公用品、 通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、其他； (二)经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； (三)工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等； (四)税费支出：指公司应上交的各项税款、附加费、管理费等； (五)固定资产、在建工程等长期资产购置支出； (六)非经营性资金往来支出； (七)对外长、短期投资支出； (八)利润分配支出； 1 资金审批制度 (九)其他支出。 第三章 资金支出的预算管理 第四条 为了进一步改进公司业务管理和提高财务核算的准确性、科学性，加强 开支的管理和控制，能够有计划的使用和调度资金，使公司的资金发挥更大的效应， 公司所属单位应按年度和季度编制公司总预算。 第五条 公司总预算分为经营效益预算(分解为销售收入预算、成本预算、费用预 算、营业外收支预算、税费预算、利润预算等)和资金收支预算(分解为经营性收支预 算、固定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算)。 第六条 公司总预算于每年二月底前上报公司董事会，根据董事会或总经理办公 会审批同意的年度预算进行预算控制与管理。 第七条 采购、销售费用及日常经营管理费用、工资性支出预算，在公司总预算 的范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司总经理审批。 第八条 经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产 性采购支出预算在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算，月度预算报公司 总经理审批。项目采购支出预算按照签订的合同编制专项预算，专项预算支出报公 司总经理审批。 第九条 在公司总预算范围内的固定资产支出由公司总经理审批。在建工程和长 期投资支出在公司总预算范围内必须编制季度预算；季度预算由公司董事长审批。 第十条 在公司年度总预算范围内以外的新增支出，必须事先编制预算，报公司 董事长审批。 2 资金审批制度 第四章 资金支出的依据 第十一条 公司资金支出的原则及依据包括： (一)国家政策法规、公司章