完善基层财政国库内控体系的思考.pdfVIP

内控经纬 INTERNAL CONTROL WARP/WEFT 完善基层财政国库内控体系的思考 文 / 陈彬彬 摘要：目前，基层财政国库都建立了国库内控体系，对确保国库资金安全起到了积极的作用。但是， 基层财政国库内控体系仍存在一些问题，本文从存在的问题入手，提出了一些改进的建议，旨在进一 步加强基层财政国库内控体系建设，提升基层财政国库内控管理水平。 关键词：完善；基层财政；国库内控体系 一、国库内控体系建设的内涵 最后，现有的基层财政国库内控制 缺乏实用性；有的基层财政国库在创新 国库内控体系建设是国库管理的重 度中规定了岗位责任及处罚措施，缺少 的过程中，制定的一些制度、措施由于 要工作。国库内控体系是国库部门为完 奖励措施，无法调动工作人员的积极性。 缺少充分的可行性考察，可操作性不高， 成收支核算任务，确保财政资金安全， （二）基层财政国库内控制度不完善 这些都影响了内控制度的执行效果。 建立的一套国库内部控制制度、方法、 1. 基层财政国库内控制度滞后于业 3. 基层财政国库内控制度执行不力， 程序，对财政资金缴库和拨款的正常运 务发展需要 给国家带来经济损失 转起到保证作用。科学的、规范的国库 虽然各基层财政国库部门有内控制 好的制度也要执行好才能发挥制度 内控体系可以通过对国库资金事前、事 度，但是，随着新业务、新系统的不断 的重要作用。制度执行人的态度和能力 中、事后控制，达到降低资金风险、遏 增加，国库内控制度的更新跟不上业务 水平决定了执行的效果。从近年来有关 制贪污腐败，提高宏观调控能力的作用。 变化的速度，制度滞后于新业务发展， 国库的案件来分析，大多数是由于制度 二、基层财政国库内控体系建设存在的 已影响到国库部门内控工作的开展。例 执行不力造成的。这些案件的发生，暴 问题 如，在现有的内控制度中，对国库电算 露出内控管理执行过程中存在漏洞，执 （一）基层财政国库内控意识淡薄， 化操作缺少必要的规定，存在制度盲区； 行者没有严格遵守并执行内控制度，有 内控执行力度不足 对游离于国库管理之外的预算外资金缺 令不止，给国家带来严重的经济损失。 首先，基层财政国库工作人员存在 少制度规定；内审部门每年对国库业务 （三）基层财政国库内控环境影响了 重业务、轻内控的思想意识。工作人员 的审计，因缺乏独立性也流于形式；现 内控制度的执行 认为内控就是建章建制而忽略了它与业 有的内控制度没有及时细化、梳理等， 首先，基层财政国库的部分员工对 务工作的相互牵制、相互制约，忽视对 这些都体现出内控制度的滞后，无法满