牡丹江大学2010—2011第二学期.doc

O……O……O 准考证号班 级姓 名 O……O……O ……………………………………………考……生……答……题……不……得……过……此……线…………………………………………… …………O……O……O……密……O……O……O……封……O……O……O……线……O……O……O…………………………………………… PAGE  第  PAGE 3 页 共  NUMPAGES 3 页 牡丹江大学 2010—2011 第二学期 《 审计实务 》 会审 专业 期末考试试卷 ( B ) 题号一二三四五六七八总分得分综合题（本大题共4个小题，每小题25分，共100分） 1 、某审计组接受任务对 XYZ 企业 2001 年度资产、负债和损益进行审计。审计??根据事先制定的审计方案，决定首先对企业的货币资金进行审查。审计人员对现金的审计过程如下：经查实，该企业 2001 年资产负债表“货币资金”项目中的库存现金数额为 3186.30 元。该企业库存现金只有人民币，没有其他币种。银行核定的企业库存现金限额 2500 元。 2002 年 1 月 20 日 现金日记账的余额是 2596.30 元。 2002 年 1 月 21 日 上午 8 时，审计人员在事先未通知该企业的情况下，对该企业的库存现金进行监盘，盘点方式是：出纳人员李珊亲点，审计人员张璀监督，会计主管吴天参加。盘点结果如下： （ 1 ）现金实有数为 1901.32 ； （ 2 ）在保险柜中发现下列已收、付款，但尚未入账的单据： ① 职工王强 2001 年 10 月 4 日 预借餐旅费 1000 元，已经领导批准； ② 职工李刚借据一张，金额 500 元，未经批准，也未说明用途； ③ 应收款但尚未记账的凭证五张，共计金额 805.02 元。 （ 3 ）经核对 2002 年 1 月 1 日 至 20 日的收付款凭证和现金日记账，现金收入数为 7050 元，现金支出数为 7740 元，正确无误。 要求：根据上述情况编制“库存现金盘点表”。 库存现金盘点表 盘点日： 2002 年 1 月 21 日 币 种：人民币 报表日： 2001 年 12 月 31 日 银行核定库存限额： 2500 元 被审计单位名称： ABC 公司 现金盘点数 盘点日现金日记账 货币面额 数 量 金 额 项 目 金 额 100 元 ? ? 盘点日现金日记账余额 ? 50 元 ? ? 加：收入凭证未记账 ? 20 元 ? ? 笔 ? 10 元 ? ? 笔 ? 5 元 ? ? 笔 ? 2 元 ? ? 跨日收入 ? 1 元 ? ? 笔 ? 5 角 ? ? 减：付出凭证未记账 ? 2 角 ? ? 笔 ? 1 角 ? ? 白条顶抵现金 ? 5 分 ? ? 笔 ? 2 分 ? ? ? ? 1 分 ? ? ? 实盘金额 ? 调整后盘点日现金结存金额 ? 盘点日长（ + ）短（－）款数额 ? 盘点日现金库存应有金额 ? 盘点日至报表日 减： 收入金额 ? 加： 支出金额 ? 调整后报表日账面金额 ? 调整前报表日账面余额 ? 差 额（调整） ? 审定金额 — 备注： 财务主管签章 出纳员签章： 审计人员： 2 、审计人员在审计 ABC 公司 2002 年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账目不清，除与少数业务发生频繁的客户保持对账外，很少与其他欠款户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务人员也不敢肯定。由此，审计人员对该单位应收账款的真实性产生了怀疑，决定对应收账款余额进行函证，以查证其真实性。 审计人员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进行积极式函证，在规定的回函截止期内，收到了以下反馈信息： ?? 客户 A 回函确认欠款数与 ABC 公司账面数一致。 ?? 客户 B 回函表示 ABC 公司账上反映的余额 20 万元不正确，因为其中 10 万元货款已于 2002 年 12 月 20 日 汇付，因此只欠 10 万元。 ?? 客户 C 回函表示近年来未与 ABC 公司发生业务往来， 2002 年年底前不存在欠 ABC 公司货款情况。 ?? 客户 D 回函表示好像不欠 ABC 公司款。 ?? 客户 E 没有回函。 要求：简要分析每种函证回函情况以及审计人员下一步采取什么样的审计手续。 3 、 A 股份有限公司 2002 年 12 月 3