货币资金管理-办法.docVIP

货币资金管理办法 本办法所称货币资金包括公司所拥有的现金、银行存款及其他货币资金。 一、岗位分工及授权批准 1、会计不得兼任出纳, 不得经营货币资金收支。 2、出纳人员负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则：出纳人员保管、开具现金支票和转账支票，指定会计人员保管印鉴章。出纳人员开具支票，经保管印鉴章的会计人员审核无误后，加盖印鉴章。财务印鉴的使用实行两章分管分用制度，即：财务专用章由会计保管，个人名章由财务负责人保管或财务负责人委托他人保管，不准一人同时保管使用。印鉴保管人临时出差时，经财务负责人同意可委托他人代管。 二、现金管理 1、财务部负责公司的现金收支和保管业务。其他部门未经财务部批准，严禁受理现金收支业务。 2、现金收款业务必须由会计人员开据票据，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。 3、现金付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批，会计人员填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。报账时，原始凭证后面必须由经办人签字，写明报账内容和原因。 4、现金出纳人员必须在每日营业终了，结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符，应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 5、出纳人员应作好金库保险柜的安全管理工作，在节假日、公休日期间，严禁在金库保险柜内存放大量现金。为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应有两人以上同往，并使用本公司车辆；存取现金在 10 万元以上时，应有保卫部门派员同往。 6、禁止下列行为： （1）超出规定范围和规定限额使用现金（每日库存现金不得高于壹万元）。 （2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。 （3）坐支现金。 （4）以白条抵库。 三、银行存款管理 1、除了在财务部规定的范围内直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。 2、支票转账或现金收款：由各经办人或经办部门根据收款合同或协议等有效收款凭据，经财务部开具收款发票（发票存根联须有经办人签名），并在财务部收到该项业务的转账支票或现金、确认到款无误后，加盖收款收讫章，方可办理收款入账。银行进账单必须由会计人员去银行索取核实后方可入账。 3、银行付款业务必须有原始凭证，由经办人签字和部门负责人审核批准，并经会计审核、财务部负责人和授权公司领导审批。会计人员填制付款凭证后，出纳人员才能办理相关支付手续出账。 4、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。 5、银行存款发生收支业务时，需附各项原始凭证，如发票、合同等。 票据管理办法 一、支票的管理 1、公司空白支票由出纳保管。财务部须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。 2、支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。如在10天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。 二、汇票的管理 1、汇票分为银行汇票和商业汇票。 2、出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。 3、背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期、被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书），即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。 4、承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。 5、保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样、保证人名称和住所、被保证人名称、保证日期、保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。 6、设置“应收票据（应付票据）备查簿”，登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。 结算资金管理办法 一、