辽宁省评审操作规程.doc

PAGE  PAGE 10 辽宁省财政投资项目评审操作规程（试行） 辽财经〔2006〕189号 第一章总则 　　第一条 为规范丹东市财政投资项目评审工作，保证评审工作质量，加强财政支出管理，根据财政部《财政投资项目评审操作规程（试行）》（财办建[2002]619号）及相关规定，制定本规程。 　　第二条 本规程规范中央财政投资项目预（概）算、竣工决（结）算和财政专项资金项目的投资评审。 　　第三条 评审机构在开展中央财政投资项目评审时，应当遵循合法性、公正性、客观性的原则，并对评审结论负责。 第二章项目评审的依据和程序 　　第四条项目评审依据： 　　（一）国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资评审、经济合同和工程建设的法律，法规及规章制度等与工程项目相关的规定； 　　（二）国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范； 　　（三）与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息； 　　（四）项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件； 　　（五）项目评审所需的其他有关依据。 　　第五条项目评审程序： 　　（一）评审准备阶段，其主要工作内容： 　　１．了解被评审项目的基本情况，收集和整理必要的评审依据，判定项目是否具备评审条件； 　　２．确定项目评审负责人，配置相应的评审人员； 　　３．通知项目建设单位提供项目评审必需的资料； 　　４．根据评审要求，制定项目评审计划。评审计划应包括拟定评审内容、评审重点、评审方法和评审时间等内容。 　　（二）评审实施阶段，其主要工作内容： 　　１．查阅并熟悉有关项目的评审依据，审查项目建设单位所提供资料的合法性、真实性、准确性和完整性； 　　２．现场踏勘； 　　３．核查、取证、计量、分析、汇总； 　　４．在评审过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应进行书面取证； 　　５．按照规定的格式和内容形成初审意见； 　　６．对初审意见进行复核并作出评审结论； 　　７．与项目建设单位交换评审意见，并由项目建设单位在评审结论书上签署意见；若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签署意见的，评审机构在上报评审报告时，应对项目建设单位未签署意见的原因作出详细说明。 　　（三）评审完成阶段，其主要工作内容： 　　１．根据评审结论和项目建设单位反馈意见，出具评审报告； 　　２．及时整理评审工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料，将完整的项目评审资料与项目建设单位意见资料登记归档； 　　３．对评审数据、资料进行信息化处理，建立评审项目档案。 　　第六条评审机构可运用多种评审方法对项目进行全面评审。 第三章 项目预算评审 　　第七条项目预算评审包括对项目建设程序、建筑安装工程预算、设备投资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的评审。 　　第八条项目预算应由项目建设单位提供，项目建设单位委托其他单位编制项目预算的，由项目单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目预算的，评审机构应督促项目建设单位尽快编制。 　　第九条项目建设程序评审包括对项目立项、项目可行性研究报告、项目初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。 　　第十条建筑安装工程预算评审包括对工程量计算、预算定额选用、取费及材料价格等进行评审。 　　（一）工程量计算的评审包括： 　　１．审查施工图工程量计算规则的选用是否正确； 　　２．审查工程量的计算是否存在重复计算现象； 　　３．审查工程量汇总计算是否正确； 　　４．审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、提高建设标准等现象。 　　（二）定额套用、取费和材料价格的评审包括： 　　１．审查是否存在高套、错套定额现象； 　　２．审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金； 　　３．审查材料价格的计取是否正确。 　　第十一条设备投资预算评审，主要对设备型号、规格、数量及价格进行评审。 　　第十二条待摊投资预算和其他投资预算的评审，主要对项目预算中除建筑安装工程预算、设备投资预算之外的项目预算投资进行评审。评审内容包括： 　　（一）建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算，按国家规定的标准和范围等进行评审； 　　对土地使用权费用预算进行评审时，应在核定用地数量的基础上，区别土地使用权的不同取得方式进行评审。 　　（二）其他投资的评审，主要评审项目建设单位按概算内容发生并构成基本建设实际支出的房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出。 　　第十三条部分项目发生的特殊费用，应视项目建设的具体情况和有关部门的批复意见进行评审。 　　第十四条对已招投标或已签订相关合同的项目进行预算评审