【2017年整理】第二章 货币资金.pptVIP

一.银行存款账户的分类 （一）基本存款账户 是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。 一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一.银行存款账户的分类 （二）一般存款账户 一般存款账户是因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外银行机构开立的银行结算账户。一般存款账户是存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一.银行存款账户的分类 （三）临时存款账户 该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一.银行存款账户的分类 （四）专用存款账户 该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向开户行出具相应证明即可开立的账户。 特定用途资金主要包括以下三部分： 1.基本建设资金 2.更新改造资金。 3.特定用途，需要专户管理的资金。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二.银行结算方式 银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成债权债务的清算或资金的调拨。 付款人 银行 收款人 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二.银行结算方式 银行结算是商品交换的媒介，是社会经济活动中清算资金的中介。 　　 国内银行结算方式主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二.银行结算方式 （一）支票 支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。 1.支票的适用范围 　　 单位和个人在同一票据交换区域的款项结算均可以使用支票。支票的出票人，为在经中国人民银行当地分行批准办理业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二.银行结算方式 同一票据交换区域:是指收、付款人在同城或规定区域内，不在同一银行开户的企事业单位和个人之间办理资金清算，由开户银行将有关的结算票据持往指定的地点相互交换。通过这种交换各家银行之间不必逐笔划转款项和单独传递票据，从而可以减少资金清算的中间环节，节省人力、缩短票据资金的在途时间。 比如北京，天津，和河北的部分市县均属于“京”字票据交换区，同一票据交换区域不一定是同省市的 Evaluation only.