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　　解决中小企业资金需求的途径与办法 【摘要】资金匮乏是中小 企业 普遍存在的问题，笔者从开源和节流两个方面，探讨解决中小企业资金需求的途经和办法。 　　 　　现阶段，我国中小企业数量已达3000多万户，占全部企业总数的99%，对GDP的贡献已经达到50%以上，提供了75%的城镇就业岗位，对税收的贡献率占到40%以上，但中小企业作为一个市场竞争的弱势群体，在资金供给、技术创新能力提升等方面的问题也越来越突出。有数据表明，约有50%的中小企业在创立的3年内倒闭了，剩下50%的企业在5年内又有50%的企业破产，再剩下这25%的企业也只有少数能够在市场 经济 的竞争中生存与 发展 。中小企业大量夭折，最大的问题是资金困难。资金如同人体的“血液”遍布企业的每个角落，资金流畅，企业就可以平稳发展；一旦资金短缺，就可能给企业带来灭顶之灾。如何满足中小企业的资金需求，主要应做好两个方面的工作：一方面是节约企业资金的用量即企业内部的资金“节流”；另一方面是提高企业外部融资能力即资金的“开源”。 　　 　　一、中小企业应注重内部资金“节流” 　　 　　企业的经营资金是有限的，在经营资金循环过程中，存货和应收账款所占用的资金比例约占整个流动资金的80%左右，因此，加强存货和应收账款的管理是做好企业资金“节流”的重要手段。 　　 　　（一）加强存货的管理 　　加强存货的管理就是加强原材料、在产品、产成品占用资金的管理，尽可能减少库存数量，避免其对经营资金的占用，提高存货周转率，并减少存货的损失。 　　1.加强原材料供应方面的管理，建立原材料供应商信息库，与供货商保持密切联系，及时了解各供应商的供货信息，充分利用当前较为发达的市场经济和买方市场的优势，做到企业何时需要何种原材料何时通知供应商供货，尽可能将库存原材料数量降低到最低限度内。同时，充分利用供应商提供的商业信用融资手段，推迟货款的支付时间，从而减少经营资金在原材料环节所占用的数额。此外，把好原材料的质量关，严格检验入库手续。 　　2.在生产过程中，要加强企业在产品的管理，规范生产流程， 科学 合理地安排各工序的工作，降低在产品数量，缩短在产品在企业的流通时间，及时把在产品传递到下一工序，减少在产品的资金占有量。 　　3.建立灵活快捷的销售 网络 ，对于生产出来的产成品通过企业的销售网络及时销往各地，减少产成品在企业内部的停留时间。仓储部门应随时掌握各种原材料、在产品、产成品的收、发、存数量，防止存货变质、坏损、丢失。 　　 　　（二）加强应收账款的管理 　　企业在经营过程中与其他单位因业务关系必然要产生往来结算款项，由于买方市场的影响，在销售业务中应收账款频繁发生，余额不断增加，同时，应收账款的形成伴随拖欠和坏账风险的产生导致企业资金匮乏，企业因此陷入困境。如何加强应收账款的管理，提高应收账款的周转率，并减少坏账的发生，企业应从以下几个方面做起： 　　1.建立客户信用档案，确定信用额度。企业应对自已的客户进行充分了解后，确定每个客户的信用额度，严格信用管理。对新客户，在确定赊销额度之前不应赊账供货，如果客户要求立即供货，则必须在供货同时要求付款，即一手交钱一手交货；对于老客户，新定单必须加上该客户账户上的未清偿余额后与核定的赊销额度进行比较，如果超过核定的赊销额度，则必须报经企业领导批准后方可供货。 　　2.建立灵活高效的定价政策。企业可以根据是否采用现金（指支付现金和银行转账，下同）交易方式确定不同的定价策略。如现金交易，可以给予最优惠的价格；如赊销，可以按较高的价格定价，并给客户一个信用条件（如在合同中写明5/10、2/20、n/30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款可亨受5％的现金折扣率，折扣期10—20天内付款可亨受2％现金折扣率，超过20天付全额，最迟30天付款，即信用期30天，超过30天的按银行同期贷款利率加收资金占用费）。 　　3.学会运用转移风险的方法。在市场竞争日益激烈的形势下，每个企业都有可能因资金周转困难，无法及时支付所购买的物资。为了企业自身的发展，企业可以采用商业承兑汇票、银行承兑汇票、客户财产担保和其他企业为其信用担保等方式进行商品的销售，转移部分应收账款坏账和长期拖欠款的风险。 　　4.建立健全应收账款的管理责任体系。为了加强应收账款的管理，企业应成立以企业负责人为首的收款领导机构，并制定奖惩办法，负责对本企业收款工作的组织、协调和奖惩考核。销售部门主要负责处理定单、签订合同、执行企业的销售政策和信用政策、催收货款。每个销售人员必须对每项销售业务从签订合同到收回货款全过程负责。对及时收回货款的责任人应给予一定比例的奖励；对形成坏账的责任人，应给予一定的处罚。财务人员主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货