营销服务部个人限售股减持产品讲训.pptxVIP

1;一、部门介绍 二、产品介绍 　　HY—YX—101：个人投资者限售股减持服务 　　HY—YX—102：机构投资者限售股减持服务 　　HY—YX—201：伞型证券信托产品 　　HY—YX—301：基金代销 　　HY—YX—302：基金定投服务;一、部门介绍;营销策划组： 六项工作 　　 营销人事组： 四项工作 机构销售组: 四项工作 业务创新组: 三项工作; ;一、政策背景 2009年12月31日，财政部、国家税务总局和证监会联合发布了《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税[2009]167号）。 1、征收时间及税率 自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。 2、征收对象 上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股； ;;;; 预扣预缴税与退（补）税举例： 假设“张三”持解禁限售股100万股，该股上市首日收盘价为20元，减持成交价为15元。则有： （1）张三卖出股票当日证券机构自动预扣预缴的个人所得税=100万股×20元/股×（1-15%）×20%＝340万元 然而，张三实际应缴纳的个人所得税金额=100万股×15元/股×（1-15%）×20%＝255万元 （2）张三应向当地税务局申请退税，金额为：340-255＝85万元 为什么要设计预扣预缴税与退（补）税两步骤？是保证纳税的需要。;二、盐城市针对个人限售股减持的财政奖励政策 江苏省盐城市现代物流园区管理委员会从2011年12月2日起，对从事证券交易的个人缴纳的个人所得税，按实际缴纳的个人所得税的32%给予奖励（29%奖励限售股客户，3%奖励给宏源证券指定对象）。市值超过2亿元的特大金额的限售股，客户如有特殊要求的，政府可以一户一策，单独协商奖励比例。 　　　代理营业部：盐城大庆中路证券营业部 　　　客户佣金：原则上不低于2‰，如特殊情况可报公司营销服务部审批。 　　　需要申明：在此项工作中，我公司仅做政策介绍，不能对客户做任何承诺表示，并提醒客户认真阅读并慎重签署承诺书、委托书及其他书、证，并对客户揭示可能存在政府不兑现的风险。 ;1、产品特点： 　　　（1）个人限售股持有人可以最多获得个人实缴个人所得税的32%返还给个人，奖励数额非常可观。超过两亿限售股，奖励比例还可能更高。 　　　（2）营业部提供一站式代理服务，帮助客户实现资产效益最大化，免去客户异地频繁奔波，舟车劳顿之苦； 　　 （3）公司提供国内10余家大中型商业银行的三方存管业务，可支持异地银行帐户签约，方便客户资金划转。 （4）地方政府信誉好，承诺奖励款到帐时间一般为税收清算日后30个工作日内。盐城市目前办理的30笔财政奖励全部按时足额给客户。 （5）不需要二次扣缴个人所得税。;实例说明： 　　　如某自然人1000万元的解禁市值，全部在盐城大庆中路证券营业部减持，他个人所得税的应纳税所得是市值的85%作为增值额（市值的15%作为成本）。 （说明：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的85%核定限售股原值及合理税费。） 　则：应纳税所得=1000万元*85%=850万元 　　　应纳税额=850万元*20%=170万元 　　　盐城给客户的奖励金额=170万元*29%=49.3万元（1） 　如宏源证券将该自然人列入指定对象，还将获得3%奖励，即： 　　　盐城给客户奖励金额=170万元*3%=5.1万元（2） 　　　合计奖励金额=（1）+（2）=49.3+5.1=54.4万元。 （如果减持金额超过2亿，则财政奖励数额更高）;2、风险提示 （1） 对于帮助客户申请财政奖励完成时限（30个工作日是政府承诺），应注意提醒客户以盐城市政府实际操作完成时间为准，我公司仅提供相关报送的服务，对客户不要做任何承诺表示。 ;（3）营业部需提醒限售股个人客户，应依法旅行纳税义务。 在开户环节，我们让客户填写的《个人转让限售股纳税义务通知书》是根据财税[2010]70号文件第六点的要求，履行通知义务的书面证明。请各营业部务必让客户本人签名。 ;（5）营业部需提醒限售股个人客户，应依法旅行纳税义务。 在开户环节，我们让客户填写的《个人转让限售股纳税义务通知书》是根据财税[2010]70号文件第六点的要求，履行通知义务的书面证明。请各营业部务必让客户本人签名。 ;产品目标客户： 　　　持有上市公司限售股的个人客户 产品联系人： 　　　营销服务部：夏涛　电话：010箱：xiatao@