美国移民前信托规划.docVIP

美国移民前的信托规划 很多人都有“美国梦”，把美国视作自由的天堂、追逐梦想的乐土，因此美国也成为不少中国人移民目标的首选。然而，美国的税法五花八门，极为复杂。如果没有妥善的税务规划就移民，不只会被它复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半了。 完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资移民前信托是超高净值家族移民美国的最佳避税工具 严苛的美国税务环境近年来，越来越多的中国家族选择将第二代或第三代送往美国留学。这些家族继承人有的学成后回到中国，也有很多选择留在美国工作、定居美国。这种情况会让家族的财务、传承规划更为复杂，即便家族本身并未整体移民，但若成员已经获得绿卡，成为美国公民，都有可能让家族财产变成美国政府的全球追税对象。因为，根据美国税法规定，所有美国公民及美国永久居民（“绿卡”持有者），不论实际居住美国或海外，都是税法上的居民。中国人即使拿了绿卡之后回国工作或自己做生意，不在美国居住、工作，收入来源亦并非来自美国，仍须向美国如实报税。即便非美国公民、非美国永久居民，倘若报税年度在美国停留超过31天，以“居留日”为准，居留日超过183天（居留日计算公式：居留日=当年停留日数*100%+去年停留日数*1/3+前年停留日数*1/6），也将在美国税法上认定为居民。 例如，如果某中国家族产业均在国内，规模4亿人民币。家有两个孩子，一个在中国，一个已获得美国绿卡。父亲意外过世时，根据遗嘱把一半家产留给母亲，剩下一半让两个孩子平分继承。已经移民美国的孩子需对继承的1亿资产缴纳遗产税，税率最高可达40% ！ 此外，美国政府缴税只接受现金支付。如果这个家族资产主要是企业，仅有少量流动资金，若变卖部分家族企业股权，很有可能危及家族企业的稳定经营。移民前信托规划，需要未雨绸缪在实践中，通过信托来转移财产所有权正成为很多财富拥有人普遍性的做法。对于名下资产在5000万或5000万以上的人士，有必要通过建立信托基金转移财产所有权等多种方式，将其海外资产与个人身份做切割，合理避税。 众所周知，信托可以起到保全隔离、税务筹划的效果，比如合法规避美国遗产税和赠与税的影响，根据现行法律和税法，良好的家族信托安排可以让每一代最高节省约40%的美国联邦税。 但是，很多人并不清楚的是，信托必须在家族迁移到美国成为税务居民前设立完毕，这就意味着，在移民计划开始前的几年内，就需要启动海外家族的信托安排。 通常情况下，美国的税法不能管辖在其他国家或离岸设立的信托。因此，将中国资产装入信托后就能按照设计方案，交付给已经移民美国的受益人。但是，一旦信托资产馈赠者本人，在设立信托后的五年内移民美国，那这些信托即便是在美国之外设立，也将转为受美国信托法律管辖，成为美国信托。 例如，如果家族长辈2016年在美国外设立信托，并将所有资产纳入信托。这时，该信托对于美国属外国信托。这位设立人在五年（2021年）后再移居美国，该信托仍属外国信托。但若因为状况改变，设立人在2021年之前移民美国，这时美国的税法则将对该基金拥有管辖权，甚至还会追溯自设立以来的资产增值收入。 因此要想获得最佳避税效果，不仅要有设计良好的信托结构，设立时机同样重要，最好的设立时机便是财产赠予人和受益人都未移民美国之前。 要是家族信托设立时，受益人在美国的身份还是非美国居民，这时便能享受最大优惠：即使受益人转换身份成为美国永久居民，从信托获得的收入，依然可享受免税待遇。 兆龙移民